向 EOR/PEO 管理的员工提供股权的常见问题解答

当公司制定福利计划以吸引和留住顶尖人才时,他们必须投资于员工最想要的功能。 虽然医疗、养老金和休假方面的福利是标准的(在许多市场甚至是强制性的),但一些雇主发现,吸引员工的最佳方式是让他们成为公司发展的既得利益者和受益者。

员工股票期权计划 (ESOP) 是一项员工福利计划,旨在通过股权激励员工。 但对于通过记录在案的雇主 (EOR) 或专业雇主组织 (PEO) 进行招聘的公司来说,通常存在关于他们如何向团队成员提供股权期权的问题。 以下是我们在向受 EOR/PEO 管理的员工提供 ESOP 时从雇主那里得到的最常见问题 (FAQ) 的一些答案。

为什么公司提供股权补偿作为福利?

“工作世界”在不断发展,由于多种原因,股票期权作为一种福利在全球市场上越来越受欢迎。 股权作为一种非现金补偿工具,使公司能够对其现有员工表示赞赏,甚至可以吸引高技能的候选人。 如果初创企业和中小企业在招聘或晋升时无力支付现金红利,但希望在股权完全到期时拥有概述的流动性,那么股权作为一种福利特别有用。

如果涉及到归属要求——例如那些伴随长期激励计划 (LTIP) 或限制性股票单位 (RSU) 而来的要求——通过 ESOP 获得的补偿也可以培养长期忠诚度并提高保留率。

我可以为受 EOR/PEO 管辖的员工提供股权补偿吗?

大多数 ESOP 或其他公司股票计划都允许顾问或顾问参与该计划。 这是允许 EoR 员工参与计划的最简单方法,因为在法律上他们不是组织的员工。

许多公司假设 EoR/PEO 管理的员工可以被视为普通法员工或“事实”员工,以参与股权计划。 但是,这种处理方式与出于其他目的第三方 EOR/PEO 而不是公司才是实际雇主的立场不一致。 详细审查股权计划以查看是否有限制向外国雇员、顾问或顾问提供股权的条款至关重要。

我的祖国与 EoR/PEO 管理的员工所在的国家/地区有关系吗?

在向员工管理 ESOP 时,复杂性和限制因国家/地区而异。 例如,在英国,企业管理激励 (EMI) 计划使公司能够包含针对发行不符合 EMI 条件的期权的特定条款。 这有助于在如何提供 ESOP 方面提供很大的灵活性。 如果提前计划好,受 EOR/PEO 管理的员工可以选择接受股份授予,而不是传统的股份。 该股份授予将在授予时作为普通收入征税;任何增加都将根据资本利得规则征税,这通常低于常规所得税。 然而,在某些司法管辖区,例如法国,组织不能向未受雇于母公司国内实体的任何人授予符合税收条件的期权或 RSU。

为了提供 ESOP,我是否需要更改对受 EOR/PEO 管理的员工进行分类的方式?

在向 EOR/PEO 管理的团队成员授予股权时,可能需要考虑分类的细微差别。 即使只是分类的措辞也常常很重要。 例如,如果相关团队成员被明确归类为“非员工”,那么他们随后可能不在证券法豁免范围内。 另一个措辞示例是确定是否可以以股权形式提供基本工资。 在某些司法管辖区,基本工资必须是全额现金;股权需要改为称为“补充薪酬”。 如果一家初创公司希望激励招聘,了解这种细微差别会很有帮助,因为它可以让他们适当地提供股权来代替基本套餐。

我对当地税务机关的报告要求是什么?

有时,在提供股票期权时还有额外的报告环节需要跳过。 例如,如果一家美国公司希望向在欧盟工作的受 EOR/PEO 管辖的员工授予股权,他们可能需要提供招股说明书。 特别是,如果公司目前没有在欧盟上市的证券,或者如果薪酬是针对单个欧盟成员国内超过 100 名员工的,则公司需要提供招股说明书。 相比之下,其他一些国家不需要遵守任何证券规则,只要该实体在国外注册成立即可。 作为您的 EOR/PEO 和获得股权补偿的工人的正式雇主,GoGlobal 可能需要向地方当局报告预扣税款或其他相关活动。 在某些情况下,我们可能需要与您联系以满足这些报告要求。

我是否需要我的政府或受员工 /PEO 管辖的当地政府的预先批准?

在某些国家/地区,有一些特殊法规可能会限制您向外国工人提供股权的方式,例如获得特定政府机构或机构的预先批准。 有时,还需要获得 EOR/PEO 管辖员工当地政府的预先批准。 例如,在中国,7 号文规定所有公司必须先获得国家批准,然后才能授予中国公民奖励。 在越南,RSU 计划可能必须先在越南国家银行 (SBV) 注册,然后才能合法地发放给员工。

我们应该考虑提供奖金或佣金而不是 ESOP 吗?

在某些情况下,尤其是当当地法律和严格的法规降低员工持股计划的吸引力时,奖金和其他佣金可能比股权更可取。 在 GoGlobal,我们与客户合作以确定 ESOP 是否更可取,或者提供奖金或佣金代替股权奖励是否更有意义。

我如何确定在国外发行股票的税收影响?

提供股权的最简单方法是分配一定数量的股票,这些股票将在提供股票的当年按标准税率征税。 因为股票的价值是已知的,所以这通常是最直接的方法。 提供期权时,分配变得稍微复杂一些。 当您考虑外国法律和跨境管理的复杂性时,提供的选择会变得更加多方面。

此外,同样重要的是要考虑期权通常在到期前有一个生命周期(例如 10 年)。 期权的行使价通常与公平市场价值不同,这可能会导致价差。 如果利差为正,则成为应税收入。

我应该提供合格的还是非合格的股票期权?

公司可以选择提供合格(通常以 RSU 的形式)或不合格的 ESOP,这在纳税义务方面有所不同。 在这两种选择中,一些国家有税收优惠选项,而另一些国家则没有。 即使在提供税收优惠选项时,通常也会规定员工是否可以使用本国的津贴来受益。 例如,美国和英国都有税收优惠选项。 虽然英国公民没有资格享受税收优惠的美国选择,但他们仍然可以在英国享受税收减免。

EOR/PEO 管理的员工如何纳税?

特定国家如何对 ESOP 征税有不同的法律。 在美国,期权授予在授予前无需纳税。 但是,在比利时等其他国家/地区,股权奖励与当年管理的任何其他福利一样应纳税。 在法国,如果在 12 个月内从出售的股票中获得任何收益,则该奖励也需要缴纳与收入相同的纳税义务。

未授予的期权会发生什么?

公司应该考虑任何未归属的期权会发生什么。 不同的国家/地区都有自己的劳动法,规定了如果员工被解雇或辞职,如何处理未归属的期权。 在美国,这些期权没有价值,将被视为过期。 但在其他一些国家,例如奥地利,选择权将作为整体遣散费的一部分。 如果您使用期权作为鼓励员工忠诚度的一种方式,那么从一开始就了解如何处理未授予的期权至关重要。

如果我现在提供股权期权但后来成立本地商业实体会怎样?

如果您的组织最终在当地成立,则股权协议可能会享受税收优惠待遇。 例如,在加拿大,结构为 CCPC(加拿大控制的私人公司)的公司有所得税法规,允许员工对其期权申请 50% 的税收减免(有限制)。

需要考虑的一个重要因素是如何管理公司成立时的报告和税收。 虽然股权计划结构在公司成立后仍然有效,但报告将取决于关键的纳税日期。 这些包括行权日、相关市场的薪资年终日以及出售或处置日。 根据股权周期时间表,可能会有更可取或更不利的税收后果。 作为管理您的 ESOP 的 EOR/PEO,我们可以帮助您在合并之前确定这些后果。

GoGlobal 如何帮助我提供 ESOP?

在提供股权方面,每个国家和薪资管辖区都是独一无二的。 在我们领先的 EOR 和 PEO 专家团队的支持下,GoGlobal 可以与税务和法律专业人士合作,制定向 EOR 员工提供股票的计划。 例如,通过查看您所在国家/地区和相关员工所在国家/地区的规定,我们可以帮助您确定您的股权福利应该以直接公司股份还是更复杂的期权形式提供。

作为提供全球 EOR 和 PEO 模型的领导者,GoGlobal 与我们服务的每个国家/地区的领先会计和法律专业人士合作。 在不断发展的全球商业环境中,这些战略合作伙伴关系使我们能够提供最准确的信息和优化的支持。 在管理 ESOP 方面,我们的定制服务包括全球税收计算、处理和支付您每个活跃工资单地点的股权期权。