日本2026年终合规清单：薪酬、税务、会计与人力资源注意事项

日本年终盘点涉及人力资源、薪酬、会计、税务及公司治理等多项重要合规工作。出海企业应在2026年底前完成哪些事项？2027年又有哪些后续安排？本文为您逐一梳理。

核心要点

日本的薪酬与个人所得税按自然年度处理，企业财务报告则以各公司的会计年度为准。
雇主须在12月薪酬处理中完成“年末调整”（nenmatsu chosei），即员工年度个人所得税汇算调整。
多项薪酬及地方税务申报的截止日期为2027年2月1日。
对于会计年度于12月结束的公司，企业税申报与缴纳的常规截止日期为2027年3月1日。
人力资源团队应在年底前检查带薪年假、最低工资、就业规则及员工申报资料。
建立统一的合规日历，有助于国际团队协调人力资源、薪酬、财务及当地顾问的工作。

为什么日本年终合规需要跨团队协作？

对在日本运营的国际企业而言，12月往往是多项合规工作集中推进的时期。

人力资源团队需要核查休假余额和员工档案，薪酬团队需要准备年度个税调整，财务团队可能正在结账，同时还要应对即将到来的企业税务和公司治理事项。

日本个人所得税的纳税年度为1月至12月，住民税则按6月至次年5月的周期征收。企业会计与税务义务取决于公司的会计年度，其年结日可能在12月、3月或其他月份。

会计年度于12月结束的日本子公司，可能需要在2027年第一季度完成薪酬申报、企业税务申报及财务报表编制。即使公司的会计年度于3月结束，也仍须在12月完成员工年度个税调整。

难点在于衔接各项职责，尤其是薪酬、会计及公司行政事务分别由不同团队或外部服务商负责时。

本清单聚焦2026自然年度及会计年度于12月结束的公司，涵盖12月31日前需关注的工作，以及2027年的后续合规事项。

本指南仅供一般参考，不构成法律或税务建议。截止日期如遇周末或公共假日，可能顺延。请向具备资质的专业顾问确认适用要求。

人力资源团队应在2026年底前检查哪些事项？

日本年终人力资源工作的重点包括员工档案、带薪年假、最低工资合规，以及12月薪酬处理所需的申报资料。

并非所有事项都以12月31日为截止日期，但年终仍是排查问题的重要时点，有助于避免影响员工权益或后续申报。

核查带薪年假

根据日本《劳动基准法》，员工连续工作满六个月且出勤率不低于80%，通常即可享有带薪年假。

获授10天或以上带薪年假的员工，须在授予日起一年内至少休满五天。必要时，雇主须指定休假日期，以确保符合要求。

不合规可能面临最高30万日元的罚款。

按自然年度授予年假的公司，人力资源团队应在12月31日前核查休假余额。按员工个人授予日期管理年假的雇主，则需全年持续跟进合规情况。

检查最低工资与就业规则

各地区的最低工资标准通常在秋季调整，具体生效日期因都道府县而异。

在处理12月薪酬前，雇主应确认各工作地点的薪资均符合当地适用的最低工资标准，核查范围包括兼职员工及其他受相关规定保障的劳动者。

在同一工作场所经常雇用10名或以上劳动者的雇主，须制定书面就业规则，即“就業規則”（shugyo kisoku），并连同规定的员工代表意见一并提交至当地劳动基准监督署备案。

人力资源团队应检查拟于1月生效的工时、休假或雇佣条件变更，并完成必要备案。

提前安排员工离境与年末年初假期

即将离开日本的员工，可能需要在离境前办理特殊的个人所得税结算手续。视具体情况，也可能需要指定纳税管理人（税务代理人）。

年末年初假期可能影响薪酬处理与银行业务安排。许多机构会在12月29日至1月3日期间休假。

因此，人力资源和薪酬团队应在12月最后一周之前，提前确认员工信息、离境安排及付款截止时间。

如需全面了解日本当地的雇佣要求，请参阅GoGlobal日本雇佣指南。

薪酬团队在年终需要完成哪些工作？

日本薪酬年终工作的核心是“年末调整”（nenmatsu chosei），即员工年度个人所得税汇算调整。

每月代扣代缴贯穿全年，12月则需增加年末调整工作。进入1月后，还需缴纳税款并履行多项年度申报义务。

完成年度个人所得税年末调整

“年末调整”（nenmatsu chosei，日文：年末調整）是将员工工资中已预扣的个人所得税，与其全年实际应纳税额进行核对的过程。

雇主计算差额后，通过薪酬处理退还多缴税款或补扣不足部分。

对许多员工而言，完成年末调整后，便无需另行提交个人所得税申报。

年末调整通常适用于已向主要雇主提交规定的扶养扣除申报表的税收居民员工。

年收入超过2,000万日元的员工及非税收居民员工通常不在适用范围内。其他员工是否需要自行申报，取决于其收入和扣除项目等具体情况。

雇主需要收集适用的扶养扣除、基本扣除和保险费扣除申报资料，并在有要求时取得相关证明文件。

2026年内更换工作的员工，可能还需提供前雇主出具的源泉征收票（预扣税凭证）。

实际操作中，应优先在11月收齐准确信息。申报资料缺失可能延误12月计算，并影响员工退税。

关注2026年年末调整规则变化

日本2026年税制改革调整了年度个税年末调整适用的基本扣除和工资所得扣除。更新后的规则适用于2026年12月的年末调整，修订后的月度预扣税表则自2027年1月起生效。

薪酬团队应确认系统、员工申报资料及年末计算均已按适用规则更新。

财务团队也应评估相关变化是否会增加员工退税金额，以及对12月现金流可能产生的影响。

新增的1%防卫特别所得税计划于2027年1月起实施，同时复兴特别所得税税率将从2.1%降至1.1%。两项附加税合计仍为基准所得税额的2.1%。雇主应向其薪酬服务商确认适用的预扣要求。

按时缴纳预扣所得税

雇主通常须在次月10日前缴纳已预扣的所得税。

2026年最后几个月的缴税安排如下：

薪酬所属月份	缴纳截止日期
2026年10月	2026年11月10日
2026年11月	2026年12月10日
2026年12月	2027年1月12日

12月对应的缴税截止日期顺延至1月12日，因为1月10日为星期日，1月11日为公共假日。

经常雇用少于10名员工且符合条件的雇主，可申请获批后每年分两次缴纳预扣所得税。

2026年7月至12月期间的税款，缴纳截止日期为2027年1月20日。

逾期缴纳可能产生罚款及滞纳税。

准备年度薪酬申报

多项年度申报的常规截止日期为1月31日。

由于2027年1月31日为星期日，截止日期顺延至2月1日。

主要包括：

源泉征收票（预扣税凭证）：向员工出具，并在有要求时向税务署提交副本。
法定支付报告：就工资、服务费及其他须报告的款项向税务署提交。
工资支付报告：向市区町村提交，用于确定员工的住民税纳税义务。
折旧资产申报：在适用情况下向市区町村提交。

冬季奖金还涉及单独的社会保险申报义务。雇主通常须在奖金发放后五天内，向日本年金机构提交奖金支付报告。

住民税也需要提前规划。1月提交的工资支付报告，将用于确定雇主自2027年6月起从工资中代扣的住民税金额。

因此，1月申报中的错误，可能在年终结账结束数月后才显现并造成问题。

如需了解更多当地薪酬要求，请参阅日本薪酬管理指南：国际科技企业需了解的特殊要求。

财务团队应如何准备日本年度财务报表？

对于以株式会社（Kabushiki Kaisha，KK）或合同会社（Godo Kaisha，GK）形式运营的公司，会计年度结束后，需要按照日本会计及公司法的要求启动年度财务报表编制工作。

对12月年结的公司而言，这些工作主要在2027年1月和2月开展。

株式会社的年度财务报表及相关文件通常包括：

资产负债表
利润表
净资产变动表
财务报表附注
业务报告

这些文件是企业税务申报准备和年度审批流程的重要依据。

进入年终阶段前，财务团队应完成账目核对、收齐交易记录，并明确财务报表的编制时间表。

核查会计与资料保存要求

年度财务结账应纳入以下几项合规检查。

合格发票制度：确认开具和收到的发票符合2023年10月实施的制度要求。
《电子账簿保存法》：检查电子交易数据是否按要求以电子形式保存。
转让定价：核对集团内部费用，并确认支持性文件准确反映与母公司及其他关联方之间的交易。

对于需要向母公司提供会计数据、支持集团合并财务报告的国际子公司，这些检查尤为重要。

确认是否需要法定审计

根据日本《公司法》，被认定为大公司的株式会社须聘任会计审计人。

通常，符合下列任一条件即属于大公司：

资本金达到或超过5亿日元
负债达到或超过200亿日元

许多外资子公司未达到上述门槛，但股东要求、贷款协议或集团政策仍可能要求其接受审计。

接近上述门槛的公司，应在年度财务报表定稿前确认自身义务。

12月年结的公司适用哪些企业税务截止日期？

在日本，企业税申报的常规截止日期为会计年度结束后两个月内。

对2026年12月31日年结的公司，常规截止日期为2027年3月1日。由于2月28日为星期日，截止日期顺延至下一个工作日。

符合条件的公司可以申请延期申报，通常可延长一个月。但申报延期并不自动延长税款缴纳期限。

日本实体可能需要就同一会计年度提交多项税务申报：

法人税
地方法人税
事业税
都道府县及市区町村法人住民税
消费税

上述税种分别涉及不同的国家及地方主管机关。

财务团队应确认适用的申报项目、延期申请是否获批，以及须在何时向税务顾问提供支持资料。

规划企业税款缴纳

会计年度于2026年12月结束的公司，企业税款的常规缴纳截止日期为2027年3月1日。

获批延期申报的公司，部分税务申报可延至3月31日提交，但缴税义务通常仍以原截止日期为准。

逾期缴税可能产生滞纳税，逾期申报也可能触发罚款。

因此，财务团队应区分申报提交截止日期与相关税款的缴纳截止日期。

关注企业税率与中期预缴

日本国家层面的标准法人税税率为23.2%。符合条件的小型企业，其部分应税所得可能适用优惠税率。

除法人税外，还涉及地方法人税、事业税及法人住民税等税种。

企业综合实际税率通常约为30%至34%，具体取决于公司规模及所在地。

消费税一般税率为10%，符合条件的商品适用8%的优惠税率。

公司还可能需要履行企业税中期预缴义务。

上一年度法人税税额超过20万日元时，通常需要进行中期预缴。对12月年结的公司，2027年相关税款的缴纳截止日期为8月31日。

日本公司在年终应检查哪些公司治理事项？

除薪酬、会计和税务外，日本公司还需履行公司治理义务。

株式会社的年度财务报表须履行相应审批程序。公司还需妥善维护公司档案，并遵守适用的公告要求。

筹备年度股东大会

株式会社须在会计年度结束后召开年度股东大会。

对12月年结的公司，年度股东大会通常安排在2027年3月31日前召开，具体取决于公司章程及治理安排。

股东可就以下事项作出决议：

批准年度财务报表
决定利润分配，包括股息分配
选任或续任董事及监事

合同会社没有相同的正式年度股东大会要求，其财务审批安排遵循自身的法律及组织结构。

公司应在财务报表定稿前，确认所需审批及会议安排。

核查公告与公司登记事项

株式会社通常须按照公司章程规定的方式，发布年度资产负债表公告。

公告方式可能包括在日本《官报》、报纸或电子渠道发布。

公司还应确认公司档案及记录保持最新。

董事、注册地址及某些其他登记事项发生变更时，通常须在相关事项发生后两周内向法务局办理登记。

株式会社董事的任期通常最长为两年，但符合条件的非公众公司可将任期延长至最长10年。

即使同一名董事继续任职，其续任也可能需要办理登记。

对于年内实现业务扩张的企业，这项检查也有助于判断现有治理安排是否仍与业务规模和复杂程度相匹配。

名义雇主（EOR）与直接雇佣的年终职责有何不同？

通过名义雇主（Employer of Record，EOR）在日本雇用员工的企业，与自行运营日本公司的企业，承担的年终职责有所不同。

在EOR模式下，EOR是法律意义上的雇主，通常负责员工薪酬、税款预扣及年度个税年末调整。

通过自有株式会社或合同会社运营的企业，即使使用外部服务商，仍须对全部适用的雇佣及公司合规义务负责。

合规事项	EOR模式	自有株式会社或合同会社
薪酬与年末调整	由EOR管理	由公司或薪酬服务商处理
雇佣合规	由EOR履行法定雇主职责	由公司负责
年度财务报表与税务	仅因采用EOR雇佣，不产生本地实体申报义务	须履行公司适用的合规义务
公司治理	仅因采用EOR雇佣，不产生本地实体治理义务	取决于公司组织形式

EOR让企业无需立即设立日本公司，也能在当地雇用员工，是一种实用的用工方式。

随着员工人数、收入及业务活动增加，企业可能需要重新评估现有安排。

设立本地公司可增强企业的自主权，让企业更直接地管理劳动合同、客户关系和日常运营，但也会带来额外的会计、税务及公司治理责任。

年终是评估现有组织架构是否仍能支持公司发展计划的合适时机。

日本2026年终合规日历应涵盖哪些事项？

将人力资源、薪酬、会计、税务及公司治理的关键日期汇总在同一份日历中，有助于更高效地管理日本年终合规工作。

对会计年度于12月31日结束的公司，日历既应涵盖2026年底前需要关注的工作，也应纳入2027年的后续申报事项。

时间	行动事项	业务领域
2026年10月至11月	收集员工年末调整所需的申报资料	薪酬
12月薪酬处理前	确认各地区更新后的最低工资标准	人力资源
2026年12月10日	缴纳11月预扣所得税	薪酬
2026年12月	完成年末调整，核对员工年度个人所得税	薪酬
奖金发放后五天内	向日本年金机构提交奖金支付报告	薪酬
12月31日前（如适用）	核查带薪年假，并为尚未完成的法定休假指定日期	人力资源
2027年1月12日	缴纳12月预扣所得税	薪酬
2027年1月20日	缴纳7月至12月预扣所得税（适用于获批半年缴纳一次的雇主）	薪酬
2027年2月1日	出具源泉征收票，并完成年度薪酬申报	薪酬
2027年2月1日	提交适用的折旧资产申报	税务
2027年3月1日	提交适用的企业税及消费税申报	税务
2027年3月1日	缴纳到期的企业税及消费税	税务
2027年3月31日	完成适用的股东审批及获批延期的税务申报	公司治理／税务
2027年6月	开始代扣新一周期的住民税	薪酬
2027年7月12日	完成年度劳动保险申报	薪酬
2027年8月31日	完成适用的企业税中期预缴	税务

2月1日这一截止日期尤其值得关注：多项报告须在同一天提交给不同主管机关。

国际团队应明确每项申报的负责人、所需资料，以及向外部服务商交付资料的内部截止日期。

企业税务也应如此管理。获批延期申报可能延长企业税申报表的提交期限，但并不自动延长缴税期限。其他税种可能适用不同规则。

请将本日历作为规划起点。实际义务取决于公司的会计年度、雇佣安排及适用的申报要求。

日本年终合规常见问题

日本的年度个税年末调整是强制要求吗？

对于已提交规定的扶养扣除申报表、且符合条件的税收居民员工，雇主通常必须为其完成年末调整（nenmatsu chosei）。

年收入超过2,000万日元的员工及非税收居民员工通常不在适用范围内。

员工错过年末调整资料提交期限怎么办？

视具体情况，雇主可能仍可在年度申报最终完成前，补办或更正年末调整。

否则，员工可能需要自行提交个人所得税申报，以申请适用的扣除。

在日本工作的外籍员工需要办理年末调整吗？

需要，前提是该员工属于日本税收居民，并符合适用的雇佣条件。

是否适用年末调整，并不单由国籍决定；税收居民身份及具体雇佣情况更为关键。

“年末调整”与“确定申告”有什么区别？

年末调整（nenmatsu chosei）是由雇主对工资中预扣的个人所得税进行年度汇算调整。

确定申告（kakutei shinkoku）是个人所得税自行申报，适用于员工有额外收入、扣除项目或其他需要单独申报的情况。

公司的会计年度结束日期会影响薪酬年终工作吗？

不会。员工个人所得税申报以自然年度为准，不受公司会计年度影响。

会计年度于3月结束的公司，也仍须完成12月薪酬个税年末调整及适用的1月申报。

日本申报截止日期遇到周末或公共假日怎么办？

截止日期通常顺延至下一个工作日。

例如，通常于1月31日到期的年度报告，在2027年的截止日期为2月1日；常规企业税务截止日期也从2月28日顺延至3月1日。

日本年终申报可以在线提交吗？

可以。国家税务申报可通过e-Tax提交，相关地方税务报告可通过eLTAX提交。

部分纳税人及申报类别必须采用电子申报。

明确责任分工，让年终合规更顺畅

日本年终合规工作并不会随着12月薪酬处理完成而结束。

员工年末调整是1月申报的基础；工资支付报告影响6月起的住民税代扣；年度财务报表则支持企业税务申报及股东审批。

对国际企业而言，关键在于让各团队与服务商之间的合规工作有效衔接。

在2026年结束前，建立统一的合规日历，为每项义务指定负责人，确认所需资料，并将内部截止日期设在法定申报日期之前。