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简介
人力资源
实体管理
会计与税务
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简介
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简介

德国国家简介

简介

德国,官方名称为德意志联邦共和国,是欧洲最大的国家之一。它有超过8300万居民,是欧洲联盟(欧盟)人口最多的国家。

德国以其高技能的劳动力和高水平的创新而闻名,按GDP计算是世界第四大经济体。

面积

德国北靠波罗的海和北海,南靠阿尔卑斯山。它与其他9个国家有国际陆地边界。

气候

德国气候温和,一般没有极端或较长时间的寒冷或炎热天气。沿海地区和德国北部受海洋性气候影响,典型的气候是夏季温暖,冬季温和多云。在内陆地区,为大陆性气候,温度的季节性变化更大,夏季更温暖,冬季更寒冷。

文化

德国以其悠久而丰富的文化历史而闻名。它对欧洲的艺术、音乐和才智有着深远的影响。德国对与之接壤的每个国家都施加影响; 所有这些文化又都在不同程度上影响了当今的德国。

宗教

最新的人口普查记录显示,基督教是德国最大的宗教,超过50%的德国人认为自己是基督徒。基督教人口在新教徒(主要是路德派)和天主教徒之间几乎是平均分布的。伊斯兰教是德国人的第二大宗教,约占5%。不到40%的人口没有宗教信仰。

语言

德语是德国的官方和主要口语。土耳其语作为一种移民语言,大约有2%的人口使用。

大多数德国人现在把英语作为第二语言来学习,事实上,在柏林、汉堡和其他城市中心,英语在年轻人群中说得很流利。

2025年公众假期

假期 日期
1 元旦 1月1日
2 耶稣受难日 4月18日
3 复活节 4月21日
4 劳动节 5月1日
5 耶稣升天节 5月29日
6 圣灵降临节周一 6月9日
7 德国国庆节 10月3日
8 圣诞节 12月25日
9 圣诞节翌日 12月26日
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人力资源

德国人力资源概览

劳动法

雇佣关系受以下法规支配:

  • 法定法规,
  • 劳动合同,以及
  • 集体协议(如果有的话),如与劳资委员会的劳务协议或与工会的集体谈判协议

员工权益

试用期

试用期最长可达6个月。

在试用期内,双方有权给予2周的终止通知期。

工作时间

平均每周工作时间被认为是38-40小时。工作日一般为8小时,不应超过10小时。在任何6个月期间内,法定每周平均工作时数不得超过48小时。每个工作日之后必须有至少11个小时不间断的休息时间。周日和法定节假日工作需要特别许可。

加班

法规没有规定加班费率,而是要遵守合同协议,而合同协议主要由标准合同条款规定。 协议必须公平; 将加班费纳入总工资的任何规定都应与规定的加班费数额挂钩。

解雇

在大多数情况下,将适用《解雇保护法》(一旦雇员受雇超过六个月),该法案规定解雇仅在以下情况下有效:

  • 与行为有关(不良或不当行为)
  • 个人的(如长期疾病)或
  • 操作原因

某些雇员团体享有免受解雇的特别保护(例如怀孕雇员和在孩子出生后4个月内的母亲、在育婴假或护理假期间的雇员、严重残疾雇员、劳工委员会成员、数据保护人员)。解雇通知书必须以书面形式发出 (即由雇主的正式授权代表亲笔签字),但无须说明解雇的理由。解雇信必须按原格式递交给员工。如有争议,雇主须提供证据证明解雇通知书已适当并及时送达

通知期

雇主有义务向雇员发出以下通知:

在职时长 通知期时长
在试用期期间 随时提前2周通知
试用期后或无试用期 在每月15日或日历月末提前4周通知
工作2年之后 1个月的通知期到日历月末
工作5年之后 2个月的通知期到日历月末
工作8年之后 3个月的通知期到日历月末
工作10年之后 4个月的通知期到日历月末
工作12年之后 5个月的通知期到日历月末
工作15年之后 6个月的通知期到日历月末
工作20年之后 7个月的通知期到日历月末

雇员有义务向雇主发出下列通知:

在职时长 通知期时长
在试用期期间 随时提前两周通知
试用期后或无试用期 4周到每月15日或日历月末
竞业限制

必须以书面形式。

保护雇主的合法商业利益的措施通常可以在合理的情况下执行。

竞业禁止——通常不超过6-12个月,法定最长为2年。在竞业禁止期间,应支付员工工资的50%作为补偿。

客户竞业禁止– 仅在有限的条件下.

员工竞业禁止——仅在与非法挖人有关的情况下允许; 不雇用某一企业雇员的协议是不可强制执行的

签证和外籍雇员

一般信息

要想有资格在德国工作,必须有工作/居留许可证和工作签证。但并不是每个人都要遵守签证的要求,然而,每个人都要遵守居留/工作许可证的要求。

  • 以下居民无需签证即可在德国工作:欧盟/欧洲经济区,澳大利亚,加拿大,以色列,日本,韩国,新西兰,瑞士,美国。
  • 如果您来自欧盟/欧洲经济区,瑞士,列支敦士登,挪威或冰岛,则无需工作签证即可进入德国从事工作。 抵达德国后,您只需使用护照或有效身份证件在德国登记住所。
  • 如果您来自澳大利亚,以色列,日本,加拿大,韩国,新西兰或美国,则无需工作签证即可进入德国,也不需要在进入德国之前获得工作机会。但是,您到达德国后确实需要在外国人办公室申请居留许可。
  • 如果您不是上述国家的居民,您必须申请工作签证才能进入德国并开始工作。在您到达德国后,您还必须为工作目的申请居留许可。

目前只能在下列特殊情况下签发签证:

  • 卫生保健专业人员、卫生研究人员和老年人护理专业人员;
  • 受雇于货物运输的运输人员; 季节性工人、海员(过境)
  • 临时访问
  • 外交人员、国际组织工作人员、军事人员、人道主义援助人员行使其职能
  • 过境旅客
  • 出于人道主义原因或保护
  • 家庭团聚。
  • 来自以下类别的技术工人和高素质工人的申请:- 根据法律定义提供具体工作的技术工人- 科学家和研究人员- 借调和公司调动仅限于经理和专家- 高级雇员

    – IT专家

    – 特别出于公共利益的就业

    成为技术工人或高素质雇员的条件是要有在德国的义务证明(例如,劳动合同),并且有表面证据表明,从经济角度考虑有必要雇用,并且该工作不能推迟或从国外开展工作 (由雇主/承包商验证)。经济必要性是指经济关系和/或德国的经济或单一市场的经济。 必须携带相关文件并将其提供给边境管制人员。

 

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实体管理

公司设立

在德国设立法律实体的时间可能从几周到数月不等。所需时间取决于实体结构的复杂性、监管要求以及相关机构的办事效率。在某些情况下,文件延迟或审批问题可能会延长整个流程。

实体类型

在德国设立企业时,有几种可供选择的法律实体形式。实体的选择取决于企业的目标、结构以及责任考量。最常见的实体类型包括:

  1. 子公司:
    • UG/Mini-GmbH(小型有限责任公司):这是小型企业的灵活选择,所需最低股本极少(起始于1欧元)。然而,公司必须保留其年营业额的四分之一,直至积累到2.5万欧元的资本储备。
    • GmbH(有限责任公司):这是一种更正式的结构,要求股本为2.5万欧元,其中至少一半需在公司设立时实缴。GmbH是那些期望实现更高增长和财务稳定性的企业的首选。
  2. 分公司:
    • 分公司是母公司的延伸,不具备独立的法人资格。分公司可能适合那些希望在不设立独立法人实体的情况下进行扩张的企业。

实体运营

开通银行账户

在德国开设企业银行账户通常需要一到两周的时间。然而,根据银行的不同,可能需要亲自提交或在线提交必要的文件。关键文件包括地址证明、身份证明以及注册证书(Anmeldung)。准备好所有必要的文件以避免延误是非常重要的。

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会计与税务

审计与合规

在德国,如果公司连续两个财政年度满足以下至少两个标准(适用于有限责任公司,GmbH),则需接受强制审计:
  • 资产负债表总额超过600万欧元;
  • 年营业额超过1200万欧元;
  • 平均员工人数超过50人。
对于规模较大的公司,上述标准更高:
  • 资产负债表总额超过2000万欧元;
  • 年营业额超过4000万欧元;
  • 平均员工人数超过250人。
符合这些标准的企业必须接受审计。未达到上述标准的企业仍可自愿选择接受审计。

年度报告

在德国,公司需每年提交某些法定文件。主要的申报文件包括:
年度财务报表:这些文件详细概述了公司在财政年度内的财务状况和业绩。它们必须符合《德国商法典》(HGB)的规定,具体要求取决于公司的规模和财务规模。
年度所得税申报:除了财务报表外,公司还需提交年度所得税申报表,以报告其应税收入并确定其税务义务。
在德国运营的企业必须按照《德国商法典》(HGB)的要求保存会计记录。这些记录必须全面且准确,涵盖所有财务交易,并确保报告的透明度。
必须编制的法定财务报表包括:
  • 资产负债表:反映公司的财务状况。
  • 损益表:详细列出期间内的收入和支出。
  • 财务报表附注:提供额外的详细信息、解释和披露。
这些财务报表的具体格式和详细程度取决于公司的规模和业务量。规模较大的企业可能需要更复杂的报告要求。
德国法律并未对转让定价(TP)方法论设定严格的优先级。公司必须确保其内部交易符合当地税务规则,我们可以协助审查或起草转让定价协议,以确保符合德国税法。
从2027年1月起,年营业额超过80万欧元的企业必须实施电子发票。对于年营业额低于该门槛的企业,该要求将从2028年1月开始生效。然而,从2025年1月起,所有企业都必须能够接收电子发票。
德国的财政年度通常是日历年(1月1日至12月31日)。然而,公司可以选择不同的12个月期间,只要他们能够证明这种安排的必要性。

税务

除了公司所得税和营业税之外,德国的公司还需缴纳几种其他税种,包括:
社会保障缴费:雇主必须代表其员工缴纳社会保障费用。
增值税(VAT):如前所述,增值税适用于商品和服务的销售。
如果公司雇佣员工,社会保障缴费是强制性的,此外,根据公司业务的具体性质,可能还适用其他税种。
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薪酬管理

雇佣成本

税务与社会保障

薪酬与福利

奖金及13薪

奖金虽较为常见,但需注意在合同或合同附件中使用清晰且客观的语言。例如,某些方案可能将奖金定义为完全由雇主酌情决定,但一旦奖金与绩效有任何关联,雇主实际上很难使其完全处于自由裁量的范畴。

遣散费
在某些情况下,雇主可能需要支付遣散费。遣散费的金额取决于员工的服务年限和合同性质等因素。
没有法定遣散费。有效的解雇将结束雇佣关系且无需支付补偿,除非这是涵盖在与职工委员会达成的社会计划中的集体重组的一部分。无效解雇将导致劳动法庭强制重新雇用,除非双方解决争议。和解是常见的;一般公式是根据服务年限,每年支付0.5到1.5个月的工资。和解没有最高限额。
没有法定的代通知金权利。至于花园假期(Garden Leave),其权利取决于合同条款和案件的具体情况,需在双方利益之间进行权衡。花园假期在高级员工中较为常见。
工资支付
税前工资是雇主支付给雇员的金额,在扣除任何费用之前。它根据雇员的职位、技能、经验以及他们所工作的行业而有所不同。
通常在每月的最后一个工作日或其前后支付,支付方式必须通过电子转账。
工资单

如果雇员有雇佣合同,那么法律要求一份书面的工资单,包括总工资和扣款的详细信息。

工作时间表和记录保存

雇主必须记录员工的实际工作时间。这意味着员工的工作时间的开始、结束以及持续时间(包括加班和休息时间)都必须准确记录。如果将这一义务委托给员工,雇主必须提供必要的工具,以便员工能够履行这一义务。

年假
员工有权享受带薪休假,雇主必须遵守公共假期。在公共假期工作的员工通常有权获得更高的薪酬,这会增加雇佣的总体成本。
员工每年至少有20天的带薪休假(全职员工)。然而,许多员工享有的休假天数更多;25至30天是白领员工中常见的做法。
在正常情况下,假期应在同一年内使用。只有在对业务运营紧急或因员工紧急个人原因时,才允许将未休完的假期结转到下一年。然而,所有结转的假期必须得到雇主和员工的同意,并且必须在新假期年度的前3个月内使用。
病假

员工有权在患病期间从雇主处获得最多六周的全额工资,但需满足一定条件。此后,他们可以向法定(或自愿参加的私人)健康保险申请最多72周的病假工资。

孕产假

妇女在生产前6周和生产后8 – 12周内不工作。

妇女有权获得14周的产假工资,该工资标准等于上一次工资,由雇主出资,并由雇员的健康保险缴纳。

父母有权享受长达三年的育儿假。由国家支付12个月的带薪育儿假(如果父母的另一方至少休2个月,则为14个月),支付率为67%的净收入。在工作场所和重返工作岗位的权利得到充分保护的情况下,还可享受24个月的无薪育儿假。

在育儿假期间,在某些条件下,雇员有权在原雇主或另一雇主(如属后者,须得到原雇主的批准)从事每周不超过30小时的兼职工作。在育儿假结束后,雇员有权按原来的条款和条件返回工作岗位。

怀孕或休产假或育儿假的雇员享有额外的保护以免被解雇。

护理假

需要紧急照顾受扶养儿童或成人的雇员有权从雇主获得最多15天的护理假。如果在劳资谈判协议或雇佣合同中有这方面的通知,雇主可能有义务继续支付工资。如果没有支付,则雇员可以根据护理保险的社会规定向国家索取补贴。

事假/丧假

除上述法定假期(如体恤假、迁居假)外,任何假期一般须经个别谈判,或可能是集体谈判协议/劳资协议会协议的一部分。

公众假期

德国的公共假期在9到12天之间,由每个联邦州决定(德国统一日除外)。 原则上禁止在公共假期工作,只有少数例外。 通常在日历天放假。

法定福利

社会保障金为德国提供了出色的社会保障,包括按以前的工资标准67%的税后工资的为标准的失业救济金,可谓世界上最好最全面的医疗保健系统之一,为德国居民提供健康,病假和长期医疗服务。

员工可以选择不同的法定健康保险。 只有收入超过年度薪酬门槛的员工才可免税。 他们可以成为私人健康保险的成员。 在这两种情况下,供款均由雇主和雇员平均分担。

法定意外保险
法定意外保险为在工作中遭受意外的员工提供保护。原则上,这种保护也适用于在家办公的情况,但需要注意几个重要方面。
在家庭办公室工作时间内发生的事故,只要与职业活动直接相关,通常由意外保险覆盖。这意味着在工作期间或前往家庭办公室工作场所途中发生的事故通常是有保障的。
然而,家庭办公室工作时间内进行的私人活动所发生的事故不在法定意外保险的覆盖范围内。因此,明确工作与私人活动之间的界限非常重要。
为了在在家办公时发生意外时获得保障,员工应确保其工作场所符合人体工程学设计,并定期休息。发生意外时,建议立即报告事故,并在必要时寻求医疗建议。
总的来说,只要事故与工作相关活动有关,法定意外保险也适用于在家办公的情况。
其他福利
雇主通常会向员工提供额外的福利,例如奖金、餐费津贴和交通补贴。这些福利可能会根据公司政策以及特定行业的惯例而有所不同。
在德国,雇主没有必须支付额外费用的义务,尽管可以根据公司政策或员工合同自愿支付额外的款项。
根据行业或特定的集体谈判协议,公司可能会产生与福利或法律义务相关的额外费用。这些费用可能包括餐费、交通、培训和私人保险津贴。
各种类型的奖金支付和其他福利很常见,所有这些都需要单独协商,或者通常是集体谈判协议/职工委员会协议的一部分,例如公司汽车、汽车津贴、健身房会员、团体意外保险、“Jobticket”(补贴通勤卡)、托儿安排或津贴,或额外的病假津贴。
交通

如果员工的职责需要经常出差,并且不提供公司用车,则通常的做法是支付汽车津贴。汽车津贴是正常的应税金额。

费用的多少可根据私家车出差的次数、使用的车辆种类等而定。典型的补贴从每月500欧元到800欧元不等,但在某些情况下也可能高达每月1400欧元。

请注意,对于私家车行驶的所有与业务相关的公里数,雇主仍可支付每公里0.30欧元的额外行驶里程费。这个里程费是免税的。

薪酬税要求

在德国,雇主必须每月申报薪酬税,支付期限为次月的20日。此外,年度税务申报需在次年的2月底之前完成。

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