马来西亚

工作规则无需注册备案。但建议制定并实施工作规则、政策、程序、员工手册等，并在员工接受录用通知时获得其正式确认。

雇主可以在雇佣合同中加入竞业禁止条款，但必须符合《1950年合同法》中规定的例外情形。此类条款的可执行性取决于其条款的合理性，需考虑地理范围、期限和业务性质等因素。

雇主应避免限制员工的一般知识和技能，但可以禁止使用机密信息和客户名单。在制定竞业禁止条款时，平衡雇主利益与员工权利至关重要。

通常适用于制造业和银行业。没有一般性要求。

法律没有要求雇员在被雇用前先进入试用期，尽管这是一种最佳做法。也没有需要施加的固定最短或最长的试用期，虽然通常试用期在3至6个月的范围内。是常见的但需要特别约并执行。企业最好的做法是对非决策和非管理岗位的雇员约定三个月的试用期，对决策及管理岗位的雇员约定六个月的试用期。设立试用期的目的是为了保护您的公司，以防止《就业法案》所覆盖的雇员，提出对于不合法或无正当理由解雇的申诉。近年来，由于雇员能够提出不合法或无正当理由解雇的申诉，已导致了一系列关于解除雇佣合法性的判例法。若《就业法案》说明该雇员有试用期条款，则必须给到其确认书/延长信。

案例包含由于行为不当而解除和由于裁员而解除。然而，法院会对裁员解雇的真实性质和不当行为的严重性 (如习惯性玩忽职守、不诚信、诈骗) 进行高度的审查。因此，诚实、欺诈）进行仔细审查。因此，作为企业最好的做法，雇主应当在任何解除决定前，恰当地记录不当行为，并能够用于支持解雇。《就业法案》不区分试用期员工和正式员工。然而，在判例法中规定，没有“自动确认”这一说法，因为未收到确认书的试用期雇员仍然是试用期雇员，即使试用期已经过去且雇主继续保留该雇员。

试用期雇员享有与正式雇员同等的权利。因此，无正当理由或原因不得终止试用期雇员的工作。即使在试用期届满时，他/她的工作既没有被解除也没有得到确认，他/ 她仍然是试用期雇员。

标准工作时长：每天不超过8小时或每周不超过45小时。如果雇员月工资低于4000马来西亚令吉，则他/她将有资格进行加班并遵守《就业法案》中的规定 (最高104小时)。如果雇员月工资高于4000马来西亚令吉，则取决于合同中关于加班的公司政策。对于《就业法案》所覆盖的雇员，加班费应当根据加班发生的时间进行支付。

• 一般工作日：为每小时工资率的 1.5倍
• 休息日：若加班时长不超过正常工作时间的一半，雇员以正常工资率享受半天的工资；若加班时长超过一半但未超过正常工作时间，则以正常工资率享受一天的工资。若超过了正常工作时长，则为每小时工资率的两倍。
• 公众假期：8小时以内，为每小时工资率的两倍。超过8小时，为每小时工资率的三倍。

解雇通常是非常困难的。

无正当理由解雇雇员可能构成不公平解雇。解除的正当理由包括但不限于，雇员表现不佳和行为不当。雇主可以决定要求的通知期，并在雇佣合同中约定。若合同对通知期时长没做约定的，则雇用不满两年的，至少提前四周通知；雇用在两年以上五年以下的，提前六周通知；雇用在五年以上的，提前八周通知。

由于不公平解雇引起的诉讼案件可能会导致支付24个月的工资。

根据《就业法案》——工作2年以下的：4周的通知期；工作2年至5年的：6周的通知期；工作5年以上的：8周的通知期。最好是给到两个月以上的提前通知。

没有特别的税收规定。有居民与非居民的不同税率。

对于非居民应纳税所得的税率是30% 。如果在马来西亚停留超过182天，则会被视作居民计税

设立法人实体（无论是私人有限公司、有限责任合伙还是其他架构）至少需要一名股东。股东可以是个人或其他公司。

设立公司所需的最低实缴资本为1马来西亚林吉特（RM 1）。没有严格的债务/股权比例规定，这使得该流程对不同规模和财务背景的企业更为灵活。

公司要全面运营，至少需要一名董事。重要的是，该董事必须是马来西亚居民，以确保遵守当地法律法规。

为符合马来西亚的监管规定，公司必须至少有一名居住在马来西亚的公司秘书。该人员将负责处理与公司法律和法定义务相关的行政事务。

法律虽未对设立时的保险作具体要求，但建议购买以下保险以加强保障：

• 公众责任险

• 火灾保险

• 商业财产险

企业运营不强制要求拥有实体办公场所。但必须设有本地注册办公室以满足法律和监管要求。该办公室将作为公司往来信函和法律文件的官方地址。

为企业开设本地银行账户的过程可能需要3到6个月，具体取决于银行和公司的结构。虽然有些银行可能有更快的程序，但其他银行可能由于其内部政策或对某些公司类型的特定要求而需要更多时间。

如果公司符合审计豁免标准，可向注册官提交书面声明及必要的证书。

• • 2024年8月1日：适用于年营业额超过1亿马币的企业。
  • 2025年1月1日：适用于年营业额在2500万至1亿马币之间的企业。
  • 2025年7月1日：适用于所有其他企业。 在马来西亚，企业的财政年度基于其财务年度。年度税务申报表的截止日期为财务年度结束后的7个月内。

在马来西亚，雇员和雇主均需向若干强制性社会保障计划缴款，包括：

• 雇员公积金（EPF）：退休储蓄计划，雇主和雇员均需缴款。

• 社会保险机构（SOCSO）：为雇员提供事故、疾病和死亡方面的社会保护。

• 就业保险制度（EIS）：为裁员或非自愿失业情况提供保障。

• 所得税（MTD）：每月预扣税款，用于抵扣雇员的所得税负债。

• 人力资源发展基金（HRDF）：缴款用于促进人力资源开发和培训。

以下法定福利计划适用于马来西亚的雇主和雇员，无论其是否为EA雇员（即外包雇员）或非EA雇员：

雇员公积金（EPF）：

EPF是为马来西亚工人提供退休福利而设立的社会保障机构。它仍涵盖养老金，但现在雇员可以出于特定目的（如购房和医疗）提取储蓄。所有雇主和雇员（外籍工人除外）均须按最低比例缴纳EPF：雇主缴纳月薪的12%至13%（门槛为每月5,000林吉特），雇员缴纳月薪的11%（适用于基本工资、固定津贴和年度奖金）。

对于外籍工人，自2025年10月起（即2025年11月缴费月份），雇员和雇主的缴费率均定为月薪的2%。强制性缴款范围的扩大将涵盖所有在马来西亚工作、持有有效护照和马来西亚移民局签发的工作准证的非马来西亚公民雇员（家庭佣工*除外）。

社会保险机构（SOCSO）：

SOCSO是一项社会保险计划，为马来西亚公民、永久居民和外籍工人提供保障。其覆盖工业事故、职业病、意外、伤残或死亡。对于未满60岁的雇员（第一类），雇主和雇员需为工伤计划（Employment Injury Scheme）和伤残计划（Invalidity Scheme）缴款，雇主缴款率为雇员月薪的1.75%，雇员缴款率为0.50%（月薪上限为6,000林吉特）。

所有未满60岁的雇员均须按第一类缴款，但年满55岁且在该年龄之前因不符合《1969年雇员社会保障法》而未缴过款的人员除外。

对于年满55岁或60岁及以上的符合条件的新雇员，则须按第二类（仅工伤计划）参保。PERKESO（马来西亚社会保险机构）还宣布，自2019年1月1日起，雇用持有有效证件外籍工人的马来西亚雇主必须为其在SOCSO注册并缴纳工伤计划（第二类）费用，雇主缴款率为1.25%，雇员为0%。扣款金额依据SOCSO缴款表确定。

非工伤计划（LINDUNG 24 JAM）：

自2026年6月1日起，LINDUNG 24 JAM计划将把PERKESO（马来西亚SOCSO）的保护范围扩大至符合条件的雇员在马来西亚境内发生的非工作相关事故，在现有工伤保险计划之外提供更广泛的24/7事故保障。

对于本地工人，该计划为自愿参与，缴款完全由雇员通过工资扣除承担。对于外籍工人，该计划仍为强制性，并将继续按照现行法律规定执行。

保障范围
保障范围涵盖在马来西亚境内、工作时间以外发生的事故，包括在个人时间内（如在家中、休闲活动期间或在马来西亚境内因个人目的出行时）发生的事故。

适用对象
该计划适用于所有在SOCSO覆盖下的雇员，包括60岁以上继续就业的人员，但须符合适用的PERKESO要求。

雇员缴费率
雇员缴款将分阶段逐步引入，以月薪上限6,000林吉特为基数：

• 2026年至2028年：0.75%

• 2028年至2031年：1.00%

• 2031年起：1.25%

主要除外情形
以下情况不在该计划保障范围内：

• 在马来西亚境外发生的事故

• 违反工作准证或许可条件（外籍雇员）

• 已在现有SOCSO工伤计划下覆盖的工作场所相关伤害

• 受其他法律（如《家庭佣工法》）覆盖的事件

• 疾病相关情况（如糖尿病、发烧、高血压）

完整详情请参阅PERKESO官方网站。

就业保险制度（EIS）：

SOCSO自2018年1月起实施强制性EIS。EIS旨在为失去就业的雇员提供临时经济援助和就业帮助。

要求：

• 所有雇主均须为每名员工缴款（政府部门、家庭佣工和自雇人士除外）

• 年龄在18至60岁之间的雇员（首次参保且年满57岁及以上者除外）

• 仅适用于本地雇员

每月缴款：

• 雇主和雇员各按月薪的0.2%缴款

• 缴款以月薪6,000林吉特为上限，即即使月薪超过6,000林吉特，缴款额也按6,000林吉特的0.2%固定计算

• 雇主须在规定期限内缴款，即在工资月份次月的15日或之前

• 雇主必须在各法定机构注册

人力资源发展基金（HRDF）：

这是HRDF向各行业雇主征收的强制性征费，用于马来西亚劳动力的员工培训和技能提升。

拥有10名或以上本地雇员的公司必须缴款，缴款率为每位马来西亚雇员月薪的1%。拥有5至9名本地雇员的公司可选择缴款，缴款率为0.5%。

社会保障体系汇总表

***预计自2026年6月起生效。雇员缴款率将逐步上调，并需等待PERKESO和/或马来西亚政府的进一步确认。

*以上费率仅为一般性指引，实际费率可能有所不同。

每月预扣税（MTD）： 雇主须为雇员扣除并缴纳每月的所得税款项。雇主必须在次月15日之前缴付每月的预扣税款。

EA表格： 每年年底，雇主必须向雇员提供EA表格，汇总其收入和税务扣缴情况。该表格必须在每年二月底之前分发至雇员手中。

E表格： 雇主须每年向内陆税收局（LHDN）提交E表格，以报告所有雇员的总收入和税款扣缴情况。雇主须每年向LHDN提交E表格，提交截止日期通常为六月底。

• 在马来西亚，工资每月支付一次，通常在25日至月底之间的任何一天支付，但不得晚于下一个工资周期支付。需要在每个工资周期 (通常是一个月) 最后一天之后的7天内支付。
• 付款方式：一般采用跨行自动转账的方式直接付到员工的银行账户或通过支票进行银行汇款。
• 付款基于当前月份。特殊情况下的欠款，例如新入职员工错过了工资截止日期。
• 必须在雇员正式的最后工作日 (解除) 结束前支付工资。

.通常是在线或以PDF形式，但有些公司仍发放密封式工资单。

所要求包含的信息包括但不限于以下：

• 公司名称和地址，
• 工资单月份，
• 雇员个人信息，例如姓名、工号 、职位/职务、部门、 入职日期、法定资格号，
• 月收入、津贴、扣除额，
• 本年度至今的收入、扣除额和净工资，
• 每月雇主的法定缴款，
• 本年度至今雇主的法定缴款，以及
• 付款详情，例如雇员的银行账户信息。

取决于公司

范围：完成工作所需不同方面的努力取决于员工的级别。

《就业法案》覆盖的雇员可享受加班费，或取决于约定的合同条款 (可能是调休)。公众假日加班的工资率是正常的三倍。

根据1955年颁布的《就业法案》第60E条，取决于服务年限：

• 两年以下：每12个日历月有8天；
• 两年以上五年以下：每12个日历月有12天；
• 五年以上：每12个日历月有16天；

注意：公司可提供高于上述法律条款中的年假。

若雇员在某一日历年的工作时间不足 一整年，则年假可以按比例折算。

有些公司按季度实行按比例休假或赚取假期。

直接上级批准后方可使用假期。

未使用年假的结转规则：视公司政策而定——有些公司不允许结转；有些允许结转，但必须在规定期限内使用，否则视为放弃 。

只有在解雇/辞职的情况下，雇主才会被要求支付未使用的假期。

如果不需要住院：

• 服务期在2年以下：14天
• 2年以上5年以下：18天
• 5年以上：22天

2022 年修正案规定，在标准病假之外，一个日历年内还拥有 60 天的住院假。病假的规定保持不变。

所有与病假有关的情况都需要医疗证明。

雇主可酌情给予下列假期：

• 婚假
• 丧假
• 考试假