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马来西亚林吉特 (MYR)

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首都

吉隆坡

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GMT+8

简介
人力资源
实体管理
会计与税务
薪酬管理
简介
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薪酬管理

马来西亚概览

气候

马来西亚地处赤道附近,为赤道气候,整年湿热。全年平均降雨量为250毫米 (98英分),平均气温为27摄氏度 (80.6华氏度)。半岛和东部的气候有差异,因为半岛的气候受来自大陆风的直接影响,所以与东部偏海洋性的气候相反。马来西亚收到厄尔尼诺现象的影响,在旱季减少降雨量。气候变化可能会对马来西亚造成极大的影响,提高海平面及降雨量,增加洪水的风险及导致大范围干旱。马来西亚会经历两次季风季节,西南季风从五月末至九月,东北季风从十月至来年三月。来自中国和北太平洋的东北季风会比来源于澳大利亚沙漠的西南季风带来更多的降雨量。三月和十月是这两次季风的过渡期。

文化

马来西亚的文化吸收了马来西亚不同人群的文化。第一批居住在这个国家的是当地部落,现在依旧存在;之后即是马来人,他/她们在古代从亚洲大陆迁徙至这里。当中国和印度开始与那些国家进行贸易的时候,也留下文化影响的印记,并且随着向马来西亚的迁徙而增加。其它文化也对马来西亚产生了极大影响,包括波斯、阿拉伯、英国文化。目前存在于马来西亚的许多不同民族都要它们各自独特的文化身份,也有一些交融。

官方语言

马来西亚的官方语言被称为马来语。马来语被该国大多数人使用,且在国家公共教育系统中被大范围教授。除了马来语以外,英语、普通话和泰米尔语在马来西亚也常被使用。

 2025公众假期

假期 日期
1 新年 1月1日
2 农历新年 1月29-30日
3 禁食节** 3月31日-4月1日
4 劳动节 5月1日
5 卫塞节 5月12日
6 国王生日 6月2日
7 开斋节** 6月7日
8 回历新年** 7月27日
9 默迪忡节 8月31日
10 先知穆罕默德诞辰日 9月5日
11 马来西亚日 9月16日
12 屠妖节** 10月20日
13 圣诞节 12月25日

请注意,如果公众假日适逢休息日(通常为星期日)或其他公众假日,则下一个工作日应为替代假日。

***私营部门的雇主可以根据 1955 年《就业法》第 60D(1)条的规定,在先知穆罕默德诞辰的第二天为员工放假一天。或者,他们也可以根据该法第 60D(1A)条的规定,选择在另一天替代这一假期。

** 可能更改

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人力资源

人力资源概览

劳动法

马来西亚劳动法是由1955 年颁布的《就业法案》(EA) 来管理的。《就业法案》规定了适用于雇员可享有的某些最低福利。然而,根据与《2022 年就业法(修正案)》一并颁布的《2022 年就业(第一附表修正案)令》,《1955 年就业法》的适用范围于 2023 年 1 月 1 日发生了变化。1955 年《就业法》现在适用于:任何签订了服务合同的人,无论其工资多少。然而,1955 年《就业法》中的以下条款将不适用于月薪超过 4000 马币的雇员:

  • 第 60(3)条–休息日加班;
  • 第 60A(3)条–超过工作时间的加班费;
  • 第 60C(2A)条–轮班工作津贴;
  • 第 60D(3)條 – 公眾假期的超時工作及工作津貼;
  • 第 60D(4)条 – 半日假日加班;
  • 第 60J 条 – 解雇、解雇和退休福利;以及
  • 受聘雇员,不论工资多少:

* 从事体力劳动;

* 监督从事体力劳动的雇员;

* 操作或维修任何机械推进的车辆;

* 在马来西亚注册的任何船只中担任某些职务;以及

* 作为家庭雇员。

此外,还有与法定缴款相关的法律,即公积金、SOSCO、IRB 和 EIS。从 2022 年 5 月 1 日起,最低工资为 1,500 令吉。(从 2025 年 2 月 1 日起,最低工资将升至 1,700 马币)。

 

劳动合同

合同必须是书面的且包含解除的条款。

不在《就业法案》覆盖范围内的雇员将受到他/她们雇佣合同条款的管理且符合其他适用的法定要求 (例如,最低退休年龄、社会保险和及公积金等)。换言之, 不在《就业法案》覆盖范围内的雇员,雇主基本上可以自由地为他/她们设定任何福利,前提是他/她们只要同意这些福利,接受并签署雇佣协议。

合同可以是任何语言,按雇主的首选。然而,它们通常是英文的,若有争议,法院可以使用英文版本。

合同的标准与其他司法管辖区适用的标准相似,并根据当地要求进行调整。

根据2012 年颁布的《退休法案》,马来西亚的最低退休年龄为 60。

 

合同条款

 

 

 

 

 

 

 

全球雇佣外包服务(EOR)

员工权益

试用期

法律没有要求雇员在被雇用前先进入试用期,尽管这是一种最佳做法。也没有需要施加的固定最短或最长的试用期,虽然通常试用期在3至6个月的范围内。是常见的但需要特别约并执行。企业最好的做法是对非决策和非管理岗位的雇员约定三个月的试用期,对决策及管理岗位的雇员约定六个月的试用期。设立试用期的目的是为了保护您的公司,以防止《就业法案》所覆盖的雇员,提出对于不合法或无正当理由解雇的申诉。近年来,由于雇员能够提出不合法或无正当理由解雇的申诉,已导致了一系列关于解除雇佣合法性的判例法。若《就业法案》说明该雇员有试用期条款,则必须给到其确认书/延长信。

案例包含由于行为不当而解除和由于裁员而解除。然而,法院会对裁员解雇的真实性质和不当行为的严重性 (如习惯性玩忽职守、不诚信、诈骗) 进行高度的审查。因此,诚实、欺诈)进行仔细审查。因此,作为企业最好的做法,雇主应当在任何解除决定前,恰当地记录不当行为,并能够用于支持解雇。《就业法案》不区分试用期员工和正式员工。然而,在判例法中规定,没有“自动确认”这一说法,因为未收到确认书的试用期雇员仍然是试用期雇员,即使试用期已经过去且雇主继续保留该雇员。

试用期雇员享有与正式雇员同等的权利。因此,无正当理由或原因不得终止试用期雇员的工作。即使在试用期届满时,他/她的工作既没有被解除也没有得到确认,他/ 她仍然是试用期雇员。

加班

标准工作时长:每天不超过8小时或每周不超过45小时。如果雇员月工资低于4000马来西亚令吉,则他/她将有资格进行加班并遵守《就业法案》中的规定 (最高104小时)。如果雇员月工资高于4000马来西亚令吉,则取决于合同中关于加班的公司政策。对于《就业法案》所覆盖的雇员,加班费应当根据加班发生的时间进行支付。

  • 一般工作日:为每小时工资率的 1.5倍
  • 休息日:若加班时长不超过正常工作时间的一半,雇员以正常工资率享受半天的工资;若加班时长超过一半但未超过正常工作时间,则以正常工资率享受一天的工资。若超过了正常工作时长,则为每小时工资率的两倍。
  • 公众假期:8小时以内,为每小时工资率的两倍。超过8小时,为每小时工资率的三倍。
解雇

解雇通常是非常困难的。

无正当理由解雇雇员可能构成不公平解雇。解除的正当理由包括但不限于,雇员表现不佳和行为不当。雇主可以决定要求的通知期,并在雇佣合同中约定。若合同对通知期时长没做约定的,则雇用不满两年的,至少提前四周通知;雇用在两年以上五年以下的,提前六周通知;雇用在五年以上的,提前八周通知。

由于不公平解雇引起的诉讼案件可能会导致支付24个月的工资。

通知期

根据《就业法案》——工作2年以下的:4周的通知期;工作2年至5年的:6周的通知期;工作5年以上的:8周的通知期。最好是给到两个月以上的提前通知。

签证与外籍员工

一般要求

工作许可证有效期在6个月至5年之间的,取决于工作合同期限和签证类型。马来西亚工作许可证的申请是在马来西亚境内完成的。

马来西亚政府签发三种不同类型的工作许可证:

  • 专业访问准证是发放给受雇于海外公司但在马来西亚公司工作的外国人的。此证适用于技术专家和受训人员以及志愿者。专业访问准证的有效期为六个月至一年左右。
  • 临时就业签证适用于制造业、农业、建筑业和服务业领域的工资低于5000马来西亚令吉的非熟练或半熟练工人。临时就业签证有效期为两年,每年可延期。在签发该工作许可证之前,需要获得外交部当地审批中心的配额批准。
  • 就业签证适用于那些希望在马来西亚工作且具有特定技能的人,通常是在技术或管理岗位上的,通常其有效期为至少两年。在签发就业签证之前,外籍雇员的雇佣必须经过外派委员会或相关监管机构的批准。

目前,马来西亚的公司可以雇佣的外籍雇员人数是有限制的。要雇佣外籍雇员,公司必须向政府证明,潜在的雇员及其职位是至关重要的以及证明该岗位无法由当地人来填补。根据外国人将要从事的行业和工作性质,雇佣会由不同的监管机构与移民局共同批准。一旦批准雇佣,公司即可代表该外籍人员开始工作许可证申请程序。

希望在马来西亚工作的外国人和外籍人士都要求持有马来西亚移民局颁发的许可证,且工资最低要求为5000马来西亚令吉,并签订至少两年的雇佣合同。入境马来西亚需遵守1959/63年的《移民法案》、 1966年的《护照法案》和1963 年的《移民条例》。

平均申请时间通常为2至3个月,也可能更短或更长取,决于提交的所要求文件的完整性。

董事或高管(注册)

没有特别的税收规定。有居民与非居民的不同税率。

对于非居民应纳税所得的税率是30% 。如果在马来西亚停留超过182天,则会被视作居民计税

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实体管理

公司设立

在马来西亚设立法律实体通常需要7个工作日,前提是所有必要的文件和流程都已准备就绪。这包括提交和批准注册文件。

实体类型

在考虑要设立哪种法律实体时,马来西亚提供了几种选择:
  • 独资企业
  • 合伙企业
  • 有限责任合伙企业(LLP)
  • 私人有限公司(Sdn. Bhd.)
  • 公众有限公司(Bhd.)
对于外国投资者和企业主来说,最常见的选择也是最受欢迎的选项是私人有限公司(Sdn. Bhd.)。这种实体类型提供有限责任,对于那些希望将个人资产与企业资产分开的人来说,这是一个更安全的选择。

实体运营

银行账号开通

为企业开设本地银行账户的过程可能需要3到6个月,具体取决于银行和公司的结构。虽然有些银行可能有更快的程序,但其他银行可能由于其内部政策或对某些公司类型的特定要求而需要更多时间。

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会计与税务

审计与合规

对于符合以下至少两个标准的公司,审计是强制性的:
  • 当前及前两个财务年度的年收入超过300万马币。
  • 当前及前两个财务年度的总资产超过300万马币。
  • 在当前及前两个财务年度末雇佣超过30名员工。

年度报告

周年申报:公司必须提交一份周年申报表,提供有关业务的关键信息,包括:
  • 公司的业务活动和地点。
  • 注册办事处以及董事、公司秘书和成员的详细信息。
  • 该申报表必须在其注册周年日期起的30天内提交。
财务报表:企业需要准备财务报表,包括:
  • 损益表。
  • 财务状况表。
这些财务报表应在文件分发给私人公司成员后的30天内提交,或在上市公司年度股东大会(AGM)后的30天内提交。
需求
企业必须确保其组织文件(包括公司章程和细则)井然有序且保持最新状态。 在马来西亚运营的所有企业都必须保存适当的会计记录,保存期限为7年。这对于确保符合马来西亚的税务法规以及审计目的至关重要。 从2024年8月1日起,年营业额超过1亿马币的企业必须对商业对商业(B2B)、商业对消费者(B2C)以及商业对政府(B2G)交易实施电子发票(e-invoicing)。实施将分阶段进行:
    • 2024年8月1日:适用于年营业额超过1亿马币的企业。
    • 2025年1月1日:适用于年营业额在2500万至1亿马币之间的企业。
    • 2025年7月1日:适用于所有其他企业。 在马来西亚,企业的财政年度基于其财务年度。年度税务申报表的截止日期为财务年度结束后的7个月内。

税务

公司所得税

这包括估算应付的公司所得税以及提交年度公司所得税申报表。
所有公司都必须以电子方式提交公司所得税申报表(电子申报)。公司税率根据公司的规模和类型有所不同,具体如下。
在马来西亚,公司所得税申报表必须以电子方式提交(电子申报)。公司税率根据公司的年收入和实缴资本确定:
对于小型本地公司(实缴资本不超过250万马币且年收入低于5000万马币):
  • 前15万马币应税收入的税率为15%。
  • 应税收入在15万0101至60万马币之间的税率为17%。
  • 超过60万马币的收入税率为24%。
对于其他本地公司和非本地公司,税率通常为24%。
公司需要定期支付这些税款,包括公司所得税的月度分期付款。

个人所得税

董事和员工必须按照马来西亚的税务法规提交个人所得税申报表。

销售税与服务税

如果适用,公司必须提交销售税和服务税的申报表。销售税适用于应税商品,服务税则适用于应税服务。
马来西亚实行销售税与服务税(SST),具体包括:
  • 销售税:对注册制造商生产的商品或进口商品征收10%的销售税。
  • 服务税:对大多数应税服务征收服务税,自2024年3月1日起,税率从6%提高到8%,但食品和饮料、电信、停车和物流服务除外。
销售税和服务税的申报必须通过SST门户网站以电子方式提交。公司需要在到期日之前或当天支付销售税和服务税的定期款项。
申报需每两个月进行一次。
要求
从马来西亚汇回利润可以通过几种常见的方式,如股息、利息和特许权使用费。马来西亚对利润汇回没有设限,但这些方式适用预提税税率。企业在将利润汇回本国之前,了解这些税务影响至关重要。
马来西亚广泛接受的转让定价方法是交易净利润法(TNMM),该方法用于确定关联公司交易的独立交易价格。
虽然外国公司在马来西亚任命税务代表并非法律要求,但这样做极为有益。税务代表可以帮助确保遵守当地税务法规,并提供宝贵的专长,特别是对于不熟悉马来西亚税法的企业来说。
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薪酬管理

雇主成本

截至最新更新,私营部门员工的最低工资为每月1500马币。然而,从2025年2月开始,最低工资将增加到每月1700马币。除了工资外,雇主还必须考虑对社会保障和其他基金的法定雇主缴费,这些费用可能因具体雇佣条款而异。

税务与社会保险

个人所得税
月度税务扣除(MTD)是一种税务征收方案,要求每位雇主根据所得税当局确定的计划从每位员工的工资中扣除相应金额,以支付员工的所得税。这种税务扣除是针对当年所得收入的。
居民个人所得税:个人将享受从0%到30%的累进税率,并可享受个人免税额,条件是该年度在该国的居住时间超过182天。
非居民个人所得税:个人将按30%的固定税率缴税(一年内居住时间少于182天)。
MTD的运作方式是,从工资中扣除估算的每月应缴税款金额。雇主需在次月15日之前将该金额支付给内陆税收局(IRB,即LHDN)。
2023年评估年度的收入档次和税率如下:
应纳税金额 (MYR) 税率 (%)
0-5,000 0.0
5,001-20,000 1.0
20,001-35,000 3.0
35,001-50,000 6.0
50,001-70,000 11.0
70,001-100,000 19.0
100,001-400,000 25.0
400,001-600,000 26.0
600,001-2,000,000 28.0
>2,000,000 30.0
Local (or Resident tax)地方税(或居民税)

通过月度扣税 (MTD) 支付税款。

税款年度计算和申报取决于个人收入和可享受的被抚养人扣除额 .

*上述费率是一个广泛的指导方针,实际收取的费率会有所不同。

薪酬与福利

奖金与13薪

酌情。在马来西亚,雇主通常只支付可酌情绩效奖金。

至少一个月

奖金的发放取决于公司,通常在财政年度结束后或节日期间发放 。

遣散费

业务紧缩的补偿金:

  • 雇佣期在两年以下的,支付10天的工资
  • 雇佣期在两年以上五年以下的,支付15天的工资
  • 五年以上雇佣期的,支付20天的工资

最好的做法是遵循《就业法案》。

工资支付
  • 在马来西亚,工资每月支付一次,通常在25日至月底之间的任何一天支付,但不得晚于下一个工资周期支付。需要在每个工资周期 (通常是一个月) 最后一天之后的7天内支付。
  • 付款方式:一般采用跨行自动转账的方式直接付到员工的银行账户或通过支票进行银行汇款。
  • 付款基于当前月份。特殊情况下的欠款,例如新入职员工错过了工资截止日期。
  • 必须在雇员正式的最后工作日 (解除) 结束前支付工资。
工资单

.通常是在线或以PDF形式,但有些公司仍发放密封式工资单。

所要求包含的信息包括但不限于以下:

  • 公司名称和地址,
  • 工资单月份,
  • 雇员个人信息,例如姓名、工号 、职位/职务、部门、 入职日期、法定资格号,
  • 月收入、津贴、扣除额,
  • 本年度至今的收入、扣除额和净工资,
  • 每月雇主的法定缴款,
  • 本年度至今雇主的法定缴款,以及
  • 付款详情,例如雇员的银行账户信息。
工时表

取决于公司

范围:完成工作所需不同方面的努力取决于员工的级别。

假期津贴

《就业法案》覆盖的雇员可享受加班费,或取决于约定的合同条款 (可能是调休)。公众假日加班的工资率是正常的三倍。

年假

根据1955年颁布的《就业法案》第60E条,取决于服务年限:

  • 两年以下:每12个日历月有8天;
  • 两年以上五年以下:每12个日历月有12天;
  • 五年以上:每12个日历月有16天;

注意:公司可提供高于上述法律条款中的年假。

若雇员在某一日历年的工作时间不足 一整年,则年假可以按比例折算。

有些公司按季度实行按比例休假或赚取假期。

直接上级批准后方可使用假期。

未使用年假的结转规则:视公司政策而定——有些公司不允许结转;有些允许结转,但必须在规定期限内使用,否则视为放弃 。

只有在解雇/辞职的情况下,雇主才会被要求支付未使用的假期。

病假

如果不需要住院:

  • 服务期在2年以下:14天
  • 2年以上5年以下:18天
  • 5年以上:22天

2022 年修正案规定,在标准病假之外,一个日历年内还拥有 60 天的住院假。病假的规定保持不变。

所有与病假有关的情况都需要医疗证明。

产假与育儿假
所有女性员工,包括非外籍员工,都有权享受98天连续的带薪产假(雇主承担费用),用于生育最多5名存活子女。
产假从婴儿出生或怀孕第22周开始(如果是早产)。
陪产假
已婚男性员工有权在每次生育时享受7天的带薪陪产假,最多可享受5次生育的陪产假(无论配偶数量)。
男性员工必须在同一家公司工作至少12个月后才能开始享受陪产假。他还必须在妻子预产期前至少30天通知雇主其妻子的怀孕情况,或者在孩子出生后尽快通知雇主。
其他假期

雇主可酌情给予下列假期:

  • 婚假
  • 丧假
  • 考试假
跨国公司的典型非法定福利
公司至少应在公司的医疗福利下涵盖普通科医生的咨询费用。
根据行业不同,公司可能会为员工提供意外保险或人寿保险。
对于外籍员工,公司可能会提供住房津贴、交通津贴、子女学费以及往返机票。
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