2026年即将收官，但新加坡企业的合规工作远未结束。
对雇主而言，年终工作不仅是核对薪资和年假余额，还包括准备雇佣收入申报、复核中央公积金（CPF）缴款，以及统筹延续至2027年的企业申报事项。
难点在于，这些义务并不遵循同一套时间表。人力资源和薪资事项通常按日历年安排，而企业所得税与法定申报则取决于公司的财政年度结束日。
对于从海外管理新加坡业务的国际企业，要让各项工作有序衔接，更需要提前规划。
本清单梳理了2026年年末新加坡雇主需要关注的主要截止日期、法规变化与实务准备工作。
核心要点
- 雇佣收入申报截止日期为2027年3月1日。雇主须根据适用要求，通过雇佣收入自动纳入计划（AIS）提交2026年收入资料，或向员工提供IR8A表格。
- CPF缴款比例将于2027年1月1日调整。雇主须在处理1月薪资前，更新适用年长员工的薪资计算设置。
- 企业税务申报将延续至2027年。财政年度于12月31日结束的公司，预估应课税收入（ECI）一般须在2027年3月31日前申报。
- 向新加坡会计与企业管制局（ACRA）办理申报需提前准备。适用的年度股东大会（AGM）召开期限和年度申报截止日期，分别为2027年6月30日和7月31日。
- 跨团队协作至关重要。人力资源、薪资、财务及公司秘书团队需要确保记录准确，并明确各项合规事项的责任归属。
新加坡企业的“年终”意味着什么？
新加坡企业需要同时遵循两套申报时间表。
雇佣收入、CPF缴款及多项人力资源流程以12月31日结束的日历年为周期；企业所得税、财务报表及公司申报则以企业的财政年度结束日（FYE）为基准。
这两个日期可以一致，也可以不同。
例如，财政年度于2026年12月31日结束的新加坡子公司，其年度结账与薪资申报期间同步结束，但相关税务及公司申报事项可能要到2027年较晚时候才到期。
制定合规日历时，首先要分清这两套时间表。
日历年与财政年度的申报安排有何不同？
| 比较维度 | 日历年 | 财政年度 |
| 申报周期 | 1月1日至12月31日 | 由公司确定 |
| 主要义务 | 雇佣收入申报、CPF、休假与奖金 | 财务报表、企业所得税、年度股东大会及年度申报 |
| 主要负责团队 | 人力资源与薪资团队 | 财务、税务及公司秘书团队 |
| 主管机构 | 新加坡国内税务局（IRAS）、中央公积金局（CPF Board）及人力部（MOM） | IRAS及ACRA |
| 主要准备期 | 12月至次年3月 | 取决于财政年度结束日 |
新加坡企业所得税按上一年度的收入评税。公司的财政年度如于2026年12月31日结束，该年度收入通常归入2027课税年度（YA 2027）。
因此，跨入1月并不意味着新加坡企业的年终合规工作已经结束。
2026年结束前，雇主应复核哪些人力资源事项？
人力资源团队的年终重点，不只是日常行政收尾。
员工年假余额、奖金安排、薪资要求及工作准证续签，都可能影响薪资处理的准确性和合规性。
在12月结束前处理好这些事项，有助于减少2027年第一季度的后续问题。
员工未休年假应如何处理？
根据新加坡《雇佣法令》，符合条件的员工享有法定年假：服务第一年为7天，自第八年起增至14天。
雇主不应认为，所有员工的未休年假都可以在年末直接清零。
年假结转要求取决于员工是否受《雇佣法令》相关条款保障，以及适用的合同安排。对于受该法令第四部分保障的员工，未休法定年假通常必须结转，并可在随后12个月内使用。
年终结算前，人力资源团队应：
核对薪资系统与人力资源记录中的未休年假余额。
复核法定年假权益及公司年假结转政策。
向员工说明适用的期限和处理安排。
确认是否需要将年假折现支付。
对于跨多个国家运营的企业，这些核查尤其重要，因为各国的年假规定可能存在较大差异。
新加坡雇主必须支付第13个月奖金吗？
新加坡的第13个月薪资又称年度工资补贴（AWS），并非法律统一强制要求支付的款项。
雇主是否必须支付，取决于雇佣合同、集体协议或其他适用承诺。
雇主应在处理12月薪资前，复核奖金发放资格及支付时间安排。
年终奖金还可能影响CPF缴款。奖金通常被归类为额外工资（Additional Wages），受适用的年度CPF额外工资上限约束。
2026年的额外工资上限，按102,000新加坡元减去该员工当年须缴纳CPF的普通工资（Ordinary Wages）总额计算。
准确区分奖金类别并保留工资记录，有助于避免CPF缴款错误。
进入1月前，人力资源团队还应检查什么？
第四季度也是复核雇佣安排、为新一年做好准备的合适时机。
重点事项包括：
- 雇佣政策：更新将于2027年生效的员工手册、休假政策及合同安排。
- 薪资合规：核查适用的渐进式薪金模式（PWM）要求及本地合格薪金（LQS）门槛。
- 工作准证：核查就业准证（Employment Pass）和S准证（S Pass）的到期日，为续签预留充足时间。
- 薪资处理日程：确认12月薪资资料提交截止时间、公共假期及年终办公室休假安排。
国际雇主应与新加坡本地薪资团队协同开展这些复核，而不是将其作为彼此独立的行政工作。
2027年新加坡雇主必须遵守哪些薪资申报及缴款期限？
与要求雇主通过薪资系统汇算并代扣员工年度所得税的国家不同，新加坡通常由税务机关直接向居民员工评税。
雇主负责向新加坡国内税务局（IRAS）申报规定的雇佣收入资料。
其中有三项工作尤其值得关注：年度雇佣收入申报、CPF缴款，以及外籍员工离职或离境时的税务清算。
IR8A表格和AIS申报的截止日期是什么时候？
2026年雇佣收入的申报截止日期为2027年3月1日。
2026年雇员人数达到5人或以上的雇主、收到IRAS通知的雇主，以及现有AIS参与雇主，通常须通过AIS平台以电子方式提交雇佣收入资料。
其他雇主可自愿加入AIS，或向员工提供IR8A表格及相关附表。
根据员工的具体情况，相关附表可能包括：
- 附表8A：申报实物福利。
- 附表8B：申报员工股票期权或持股计划收益。
- IR8S表格：申报特定CPF缴款。
雇主应在准备申报资料前，核对薪资、奖金、福利及股权计划记录。
如果等到2月下旬才处理数据差异，留给更正的时间就十分有限。
2027年1月1日起，CPF有哪些变化？
新加坡将提高适用年长员工的CPF缴款比例，涉及年龄超过55岁至65岁的员工。
对于月薪超过750新加坡元的新加坡公民及符合条件的永久居民，新缴款比例如下：
| 员工年龄 | 雇主缴款比例 | 员工缴款比例 | 合计 |
| 超过55岁至60岁 | 16.5% | 19% | 35.5% |
| 超过60岁至65岁 | 13% | 13% | 26% |
这些调整适用于自2027年1月1日起赚取的工资。较低工资区间可能适用不同的缴款计算方式。
雇主应在1月首次发薪前更新薪资系统，并确认员工类别划分准确。
CPF普通工资月上限已于2026年1月提高至8,000新加坡元，复核缴款计算时也应留意这一标准。
雇主还需在1月跟进2026年12月的CPF缴款。CPF缴款通常于工资所属月份的最后一天到期；如未在次月14日前缴清，可能面临执法措施。
外籍员工离职或离境时，雇主何时须提交IR21表格？
当非新加坡公民员工离职、长期离开新加坡或被派驻海外时，雇主可能需要为其办理税务清算。
如适用税务清算要求，雇主通常须在员工离境或终止雇佣关系前至少一个月提交IR21表格。
雇主还须按照IRAS税务清算要求，暂扣应支付给该员工的款项。
因此，员工离职与离境安排也是年终规划的重要组成部分，尤其是在2027年初计划进行海外调动或组织重组的情况下。
薪资团队的工作重点是：确保2026年雇佣记录完整准确，为3月申报做好准备，并确保2027年1月的CPF计算采用新比例。
新加坡企业的年终会计工作包括哪些内容？
新加坡公司须妥善保存会计记录，并根据适用的新加坡财务报告准则（SFRS）编制年度财务报表。
对于外资子公司，年终会计工作还可能包括按集团报告要求核对本地账务、复核关联公司交易，以及与海外财务团队协调。
公司需要编制哪些财务报表？
根据公司具体情况及适用的报告要求，年度财务报表通常包括：
财务状况表。
损益及其他综合收益表。
权益变动表。
现金流量表。
财务报表附注。
公司还可能需要编制董事声明，并在适用情况下取得独立审计师报告。
财务团队应在完成结账前，复核未结清发票、应计项目、关联公司往来余额及相关凭证。
对于国际集团，尽早解决账务差异，有助于保持本地报告与集团合并财务报表的一致性。
您的新加坡公司需要进行法定审计吗？
并非所有新加坡公司都需要进行年度法定审计。
私人有限公司如在相关财政年度内满足三项标准中的至少两项，可能符合小型公司审计豁免条件。
| 评估指标 | 小型公司门槛 |
| 年度营业收入 | 不超过1,000万新加坡元 |
| 总资产 | 不超过1,000万新加坡元 |
| 员工人数 | 不超过50人 |
该豁免通常要求公司连续两个财政年度满足适用标准；新成立公司则适用不同规则。
属于集团的公司，还须考虑集团按合并口径是否符合“小型集团”的条件。
需要接受审计的公司，应在年终前与审计师协调工作安排。
2027年新加坡企业所得税申报何时截止？
新加坡公司通常有两项主要企业所得税申报义务：预估应课税收入（ECI）申报及年度企业所得税申报。
对于财政年度于2026年12月31日结束的公司，这两项申报均对应2027课税年度（YA 2027）。
公司何时必须申报预估应课税收入（ECI）？
ECI是公司对相关课税年度应课税收入的预估。
公司通常须在财政年度结束后三个月内提交ECI申报。
如果财政年度于2026年12月31日结束，申报截止日期为2027年3月31日。
同时满足以下两项条件的公司，可能获豁免提交ECI申报：
年度营业收入不超过500万新加坡元。
相关课税年度的ECI为零。
未同时满足这两项条件的公司，即使预估应课税收入较低，通常仍须申报。
尽早准备ECI申报，也可能有利于现金流管理。符合条件的公司越早提交预估收入，通常可获得越多期的按月分期缴税安排。
C表格、C-S表格和C-S（Lite）表格何时截止申报？
新加坡公司通常须在2027年11月30日前提交2027课税年度的企业所得税年度申报表。
应使用哪种申报表，取决于公司的营业收入及是否满足相关条件。
| 申报表 | 一般适用条件 |
| C-S（Lite）表格 | 年度营业收入不超过20万新加坡元，并符合相关条件的公司 |
| C-S表格 | 年度营业收入不超过500万新加坡元，并符合相关条件的公司 |
| C表格 | 不符合简化申报条件的公司 |
这三类申报表均须以电子方式提交。
虽然年度申报截止日期在年末，公司也不应等到11月才开始准备税务资料。
准确的财务报表、明细附表及可扣除费用记录，有助于提高申报效率。
新加坡企业所得税税率是多少？
新加坡的企业所得税标准税率为17%。
符合条件的公司可根据适用规则，享受应课税收入部分免税优惠。
企业还应核查2027课税年度是否有适用的企业所得税税款回扣或其他优惠。
这些措施可能随课税年度变化，因此不应假定2026课税年度的税款回扣会自动延续至2027课税年度。
对于国际企业，企业税务规划还应考虑相关的关联公司交易、转让定价文档及集团报告要求。
新加坡企业应提前准备哪些消费税（GST）申报事项？
对于已登记消费税的企业，消费税（GST）也是年终结账的重要内容。
新加坡消费税税率为9%。多数已登记消费税的公司按季度申报，但各自获指定的会计期间可能不同。
如果企业的消费税申报期间为2026年10月至12月，申报截止日期通常为2027年1月31日。
年终准备工作应包括：
核对已收取消费税与已申报抵扣的进项税。
复核发票、贷项通知单及相关凭证。
确认跨境交易的税务处理方式。
检查是否需要进行年度调整或部分免税相关计算。
准备申报表，并安排缴纳应付消费税。
2026财政年度结束后，ACRA申报有哪些截止日期？
新加坡公司还须履行由ACRA监管的法定申报义务。
这些义务包括年度股东大会、年度申报，以及适用情况下的财务报表提交。
对于财政年度于2026年12月31日结束的私人有限公司，主要期限如下：
| 合规事项 | 一般截止日期 |
| 按适用规定免于召开年度股东大会时，向股东发送财务报表 | 2027年5月31日 |
| 召开年度股东大会（AGM），获豁免或依法免于召开者除外 | 2027年6月30日 |
| 向ACRA提交年度申报 | 2027年7月31日 |
| 如有要求，以可扩展商业报告语言（XBRL）格式提交财务报表 | 通常与年度申报一并提交 |
这些期限以公司的财政年度结束日为基准，而非仅按日历年确定。
新加坡私人有限公司可以免于召开年度股东大会吗？
可以。部分私人有限公司在满足适用法定条件时，可免于召开年度股东大会。
例如，私人有限公司如在财政年度结束后五个月内向股东发送财务报表，可能符合豁免条件，但仍须保障股东要求召开会议的权利。
公司应确认自身是否符合条件，而不是认为年度股东大会一律必须召开，或可以直接省略。
年终应复核哪些公司法定记录？
年度申报期限只是新加坡企业合规要求的一部分。
公司还须保持法定记录准确，并在规定期限内向ACRA申报相关变更。
年终复核应涵盖：
- 董事及公司秘书资料。
- 注册办公地址及公司基本资料。
- 股东及股本记录。
- 须登记控制人名册（Register of Registrable Controllers）。
- 适用的代名董事及代名股东记录。
- 尚未完成的法定申报及须通报的变更事项。
这些记录应与公司文件及财务报告保持一致。
对于外资企业，准确维护本地记录，也有助于满足银行、审计及集团整体合规要求。
财务与公司事务团队的工作重点是：将年终结账视为2027年合规工作的起点，而不是终点。
通过名义雇主（EOR）雇佣与自设新加坡实体，年终责任有何不同？
企业承担哪些责任，部分取决于其在新加坡采用的雇佣模式。
采用名义雇主（Employer of Record，EOR）模式的企业，通常由EOR作为法定雇主，负责本地薪资、法定缴款及雇佣收入申报。
自行运营新加坡实体的企业则直接承担这些责任，即使将日常处理工作外包给薪资或会计服务商，也不改变其责任归属。
EOR模式与自设实体的责任如何比较？
| 合规事项 | 通过EOR雇佣 | 运营自有实体 |
| 薪资、CPF及雇佣收入申报 | 由EOR作为法定雇主管理 | 由公司或其服务商管理 |
| 员工休假、奖金及人力资源行政 | 按EOR合作安排协调处理 | 遵循公司政策及当地要求 |
| IR21税务清算 | 适用时通常由EOR处理 | 由雇佣员工的公司负责 |
| 财务报表、审计及企业所得税 | 仅采用EOR雇佣本身，不会产生单独的新加坡实体申报义务 | 须履行适用的实体层面义务 |
| 年度股东大会、年度申报及法定名册 | 仅采用EOR雇佣本身，不会产生单独的实体申报义务 | 须履行适用的公司合规义务 |
EOR可简化企业在新加坡初期招聘的流程，尤其适合探索市场需求或组建小型本地团队的阶段。
随着业务扩张，企业可能需要设立本地实体，以便直接签订合同、管理本地银行账户，或设立区域总部。
2026—2027年新加坡企业年终合规截止日期总清单
以下清单适用于财政年度于2026年12月31日结束的新加坡公司，汇总了人力资源、薪资、税务及公司合规的主要时间节点。
| 截止日期／时间节点 | 重点工作 | 负责职能 |
| 2026年第四季度 | 复核年假、奖金、雇佣政策及工作准证续签 | 人力资源 |
| 2026年12月 | 核对年终薪资、奖金支付及休假安排 | 人力资源与薪资 |
| 2027年1月薪资处理 | 为符合条件的年长员工采用新的CPF缴款比例 | 薪资 |
| 2027年1月14日 | 确保已缴清12月CPF款项，避免逾期缴款执法措施 | 薪资 |
| 2027年1月31日 | 如适用，提交2026年10月至12月的消费税申报表 | 财务与税务 |
| 2027年3月1日 | 通过AIS提交2026年雇佣收入资料，或向员工提供IR8A表格 | 薪资 |
| 2027年3月31日 | 申报2027课税年度的ECI，获豁免者除外 | 财务与税务 |
| 2027年5月31日 | 如依赖适用的AGM豁免，向股东发送财务报表 | 公司秘书 |
| 2027年6月30日 | 召开年度股东大会，获豁免或依法免于召开者除外 | 公司秘书 |
| 2027年7月31日 | 向ACRA提交年度申报及适用的财务报表 | 公司秘书 |
| 2027年11月30日 | 提交2027课税年度的C、C-S或C-S（Lite）表格 | 财务与税务 |
| 须办理税务清算的员工离职或离境前至少一个月 | 提交IR21表格，并遵守税务清算要求 | 人力资源与薪资 |
上述日期以12月31日为财政年度结束日及标准申报要求为基础。财政年度结束日不同、适用豁免或个别情况，均可能改变企业须履行的义务。
雇主如何避免错过年终合规期限？
共享日历固然有用，但仅仅记录日期，并不足以避免合规疏漏。
对于国际企业，更大的挑战往往是跨团队、跨国家协调所需信息。
以下实务措施有助于让流程更加顺畅：
- 明确责任人：确定每项申报的资料准备、复核及提交分别由谁负责。
- 倒排时间：在法定截止日期之前，设置内部完成期限。
- 核对记录：确保薪资、会计及公司资料相互一致。
- 协调服务商：明确内部团队与外部顾问之间的职责分工。
- 跟踪变化：关注可能影响下一申报周期的法规更新。
目标是让年终合规成为有计划、可预期的流程，而不是一连串临时紧急任务。
GoGlobal如何协助企业完成新加坡年终合规工作？
管理新加坡年终合规事项，需要薪资、人力资源、财务及公司行政管理团队紧密配合。
GoGlobal通过本地专业知识与统一管理对接，帮助国际企业处理这些事项。
我们的服务包括：
- 全球薪资服务：支持薪资处理、CPF缴款及雇佣收入申报。
- 会计与税务合规：管理财务报告、税务申报及持续性合规事项。
- 公司秘书与董事服务：维护法定记录、协调年度申报，并支持公司治理。
- 实体设立：帮助企业在新加坡设立实体并维持本地运营。
- 名义雇主（EOR）：支持企业在无需自设实体的情况下开展本地雇佣。
通过GoGlobal统一协调上述服务，企业可降低行政管理的复杂度，确保新加坡业务有序运行。
新加坡企业年终合规常见问题
新加坡雇主需要从员工工资中代扣所得税吗？
通常不需要。雇主一般不会从居民员工的月薪中代扣所得税。
雇主通过AIS申报雇佣收入，或提供规定的收入表格，再由IRAS直接向员工评税。
某些向非居民支付的款项，以及须办理税务清算的员工，可能适用不同要求。
2027年IR8A表格的截止日期是什么时候？
雇主通常须在2027年3月1日前，通过AIS提交2026年雇佣收入资料，或向员工提供IR8A表格。
2026年雇员人数达到5人或以上的雇主、现有AIS参与雇主，以及接获IRAS指示的雇主，通常必须使用AIS。
新加坡雇主必须支付第13个月奖金吗？
不是。新加坡并未统一要求雇主支付第13个月奖金或年度工资补贴（AWS）。
但如果雇佣合同、集体协议或其他适用承诺有约定，雇主可能必须支付。
所有新加坡公司都需要接受法定审计吗？
不是。符合条件的私人有限公司可享受小型公司审计豁免。
是否符合条件，取决于营业收入、资产、员工人数，以及适用情况下所属集团的整体财务状况。
新加坡私人有限公司可以不召开年度股东大会吗？
部分私人有限公司在满足适用法定条件时，可以免于召开年度股东大会。
例如，在财政年度结束后五个月内向股东发送财务报表，可能符合豁免条件，但仍须保障股东的相关权利。
错过ACRA年度申报截止日期会有什么后果？
逾期申报可能导致罚款及进一步监管行动。
公司应跟踪年度申报截止日期，并及时处理尚未完成的法定申报。
准备好提前部署新加坡年终合规工作了吗？
新加坡企业的年终合规工作并不止于12月31日，还将延续至2027年，涵盖薪资、税务、会计及公司合规的多个重要期限。
提前规划、保持记录准确，并确保团队协同，是从容应对这些要求的关键。
无论您正在管理已有的新加坡实体，还是为下一阶段增长做准备，全球商业解决方案服务商都可以协助您统筹这些工作。
正在规划新加坡年终工作？欢迎联系我们，一起让企业合规有序，为下一阶段发展做好准备。
