德国

雇佣合同的条款不得规定低于劳动法规或适用的集体协议所设定的任何最低法定待遇的条件。

固定期限合同仅允许出于客观和实质性原因而订立。但期限为2年或以下的合同不受此规定限制。在此期限内，连续订立固定期限合同的最多次数为4次。固定期限合同以及根据《雇员转让法》（AüG）许可的合同，必须以原件纸质形式签署，并附有亲笔签名。

试用期最长可达6个月。

在试用期内，双方有权给予2周的终止通知期。

平均每周工作时间被认为是38-40小时。工作日一般为8小时，不应超过10小时。在任何6个月期间内，法定每周平均工作时数不得超过48小时。每个工作日之后必须有至少11个小时不间断的休息时间。周日和法定节假日工作需要特别许可。

法规没有规定加班费率，而是要遵守合同协议，而合同协议主要由标准合同条款规定。 协议必须公平； 将加班费纳入总工资的任何规定都应与规定的加班费数额挂钩。

在大多数情况下，将适用《解雇保护法》(一旦雇员受雇超过六个月)，该法案规定解雇仅在以下情况下有效：

• 与行为有关（不良或不当行为）
• 个人的(如长期疾病)或
• 操作原因

某些雇员团体享有免受解雇的特别保护(例如怀孕雇员和在孩子出生后4个月内的母亲、在育婴假或护理假期间的雇员、严重残疾雇员、劳工委员会成员、数据保护人员)。解雇通知书必须以书面形式发出 (即由雇主的正式授权代表亲笔签字)，但无须说明解雇的理由。解雇信必须按原格式递交给员工。如有争议，雇主须提供证据证明解雇通知书已适当并及时送达

雇主有义务向雇员发出以下通知：

雇员有义务向雇主发出下列通知：

必须以书面形式。

保护雇主的合法商业利益的措施通常可以在合理的情况下执行。

竞业禁止——通常不超过6-12个月，法定最长为2年。在竞业禁止期间，应支付员工工资的50%作为补偿。

客户竞业禁止– 仅在有限的条件下.

员工竞业禁止——仅在与非法挖人有关的情况下允许; 不雇用某一企业雇员的协议是不可强制执行的

设立子公司的要求：

• 至少需要一名自然人或法人作为股东。

• 对于UG（迷你有限责任公司），最低实缴资本仅为1欧元。但需注意，公司须留存部分利润，直至资本储备达到25,000欧元。对于GmbH（有限责任公司），最低实缴股本为25,000欧元，且至少半数需在注册时缴付。

• 至少需要一名董事负责公司管理。

设立分支机构的要求：

• 无需股东，因为分支机构被视为母公司的一部分，不具有独立法人资格。

• 不适用注册资本要求，因其属于母公司的一部分。

• 无需董事，因其在母公司的管理下运营。

虽然在德国法律上不强制要求设立常驻董事，但任命一位拥有本地地址的常驻董事可以简化与银行、税务机关及其他本地机构的沟通。不过，若更倾向，也可任命非居民董事。

所需的保险类型取决于业务性质及其行业。常见的强制性保险包括：

• 财产保险

• 责任保险

• 职业赔偿保险

• 工伤保险

这些保险通常对于确保企业遵守当地法律并保护公司免受潜在风险而言是必要的。本地保险经纪人可协助为您识别并购买适合您业务需求的保险。

虽然实体运营不强制要求有物理办公室，但注册营业地址是强制性的。该注册地址将用于接收官方信函和法律通知。许多企业选择虚拟办公室服务或共享办公空间，这可以在无需实际物理办公室的情况下满足该项要求。

在德国开设企业银行账户通常需要一到两周的时间。然而，根据银行的不同，可能需要亲自提交或在线提交必要的文件。关键文件包括地址证明、身份证明以及注册证书（Anmeldung）。准备好所有必要的文件以避免延误是非常重要的。

在德国，企业利润需缴纳以下两种主要税种：

• 公司税（企业所得税）：公司税的统一税率为15%。此外，还需按公司税额缴纳5.5%的团结附加税，因此实际公司税综合税率为15.825%。

• 营业税：该税种因企业所在市镇而异。其税率按营业税税基的3.5%计算，而各市镇的征收率通常在200%至600%之间。营业税的平均征收率为407%，对应的实际营业税税率约为14.245%。

营业税税基的计算有特定规则，该计算方式可能因业务性质不同而有所差异。

德国对商品和服务征收增值税。标准增值税税率为19%，而特定商品（如食品和医疗产品）适用7%的优惠税率。

企业所得税和营业税的申报截止日期为财政年度结束后的次年7月31日。若有正当理由，可申请延期。此外，公司须按季度预缴税款，到期日分别为每年3月10日、6月10日、9月10日和12月10日。

利润汇回主要适用于子公司。将利润转移至境外需遵循相关法律和程序要求，通常涉及税务考量，并可能需要获得当地税务机关的批准。建议咨询法律或财务专家，以确保符合德国税法及相关法规。

在德国运营的外国公司无需指定税务代表，但仍须确保履行当地税务义务，并按规定进行申报。

德国的个人所得按累进税率征税，税率范围为14%至45%，具体取决于雇员的年收入，即收入越高，税率越高。

德国的所得税按以下累进税率表对应纳税所得额计算：

• 括号内数字表示已婚夫妇合并申报。

除上述税率外，还对所有类型的收入征收以下税费：

• 团结附加税：所得税的5.5%，在所得税超过19,950欧元（单身/单独申报纳税人）或39,900欧元（已婚/合并申报纳税人）时征收。

• 教会税：所得税的8%或9%——仅在纳税人为教会税目的认可的教会成员时征收。

以下类别的收入免税：

• 某些健康或意外保险给付；

• 某些社会保障福利，包括失业救济金和生育补助金；

• 满足特定条件下的幼儿园费用。

若因公务原因在德国设立第二住所，则以下款项在特定情况下免税：

• 回家探亲行程（每周一次）；

• 餐补（金额有限额且适用特定时间限制）；

• 工作地租金（实际费用，但每月限额为1,000欧元）。

若满足其他特定条件，为雇员产生的租金费用、餐补和通勤费用通常可免税报销。

工资税按月缴纳，必须由雇主从工资中代扣代缴。其他可能需预缴税款的收入类别将由税务部门评估，并由个人自行缴纳。

利息、股息和股票资本利得适用25%的固定税率，另加团结附加税。

企业负责确保社会保险费按时正确代扣并缴纳。

德国的社会保险涵盖医疗、长期护理、养老和失业保险等关键领域。这些费用由雇员和雇主共同承担，雇主通常负责缴纳全部金额。

德国的劳动收入需缴纳多种强制性社会保险，包括：

• 养老保险：雇员总工资的18.60%，由雇主和雇员各承担一半。

• 失业保险：2.40%，同样由雇主和雇员各承担一半。

• 医疗保险：14.60%（年收入上限为58,050欧元），由雇主和雇员各承担一半。

• 长期护理保险：3.05%（年收入上限为58,050欧元），也由雇主和雇员各承担一半。

• 破产补偿保险：0.09%（年收入上限为84,600欧元），完全由雇主承担。

• 工伤保险：费率因行业而异，完全由雇主承担。

雇主须按以下方式缴纳社会保险费：

• 持续薪酬补偿保险（U1、U2、U3）包括残疾保险（U1）、生育保险（U2）和破产保险（U3）。该比例可能因雇佣实体不同而变化。

** 1.80%适用于有一个子女的雇员。无子女的雇员费率为2.4%。有多个子女的雇员，从第二个子女起至第五个子女，每个子女可减免0.25个百分点。该减免适用至子女年满25周岁的当月月底，此后不再适用。

注意：上述费率仅作为大致参考，实际费率可能有所不同。

奖金虽较为常见，但需注意在合同或合同附件中使用清晰且客观的语言。例如，某些方案可能将奖金定义为完全由雇主酌情决定，但一旦奖金与绩效有任何关联，雇主实际上很难使其完全处于自由裁量的范畴。

如果雇员有雇佣合同，那么法律要求一份书面的工资单，包括总工资和扣款的详细信息。

雇主必须记录员工的实际工作时间。这意味着员工的工作时间的开始、结束以及持续时间（包括加班和休息时间）都必须准确记录。如果将这一义务委托给员工，雇主必须提供必要的工具，以便员工能够履行这一义务。

员工有权在患病期间从雇主处获得最多六周的全额工资，但需满足一定条件。此后，他们可以向法定（或自愿参加的私人）健康保险申请最多72周的病假工资。

妇女在生产前6周和生产后8 – 12周内不工作。

妇女有权获得14周的产假工资，该工资标准等于上一次工资，由雇主出资，并由雇员的健康保险缴纳。

父母有权享受长达三年的育儿假。由国家支付12个月的带薪育儿假(如果父母的另一方至少休2个月，则为14个月)，支付率为67%的净收入。在工作场所和重返工作岗位的权利得到充分保护的情况下，还可享受24个月的无薪育儿假。

在育儿假期间，在某些条件下，雇员有权在原雇主或另一雇主(如属后者，须得到原雇主的批准)从事每周不超过30小时的兼职工作。在育儿假结束后，雇员有权按原来的条款和条件返回工作岗位。

怀孕或休产假或育儿假的雇员享有额外的保护以免被解雇。

需要紧急照顾受扶养儿童或成人的雇员有权从雇主获得最多15天的护理假。如果在劳资谈判协议或雇佣合同中有这方面的通知，雇主可能有义务继续支付工资。如果没有支付，则雇员可以根据护理保险的社会规定向国家索取补贴。

事假/丧假

除上述法定假期(如体恤假、迁居假)外，任何假期一般须经个别谈判，或可能是集体谈判协议/劳资协议会协议的一部分。

德国的公共假期在9到12天之间，由每个联邦州决定（德国统一日除外）。 原则上禁止在公共假期工作，只有少数例外。 通常在日历天放假。

社会保障金为德国提供了出色的社会保障，包括按以前的工资标准67％的税后工资的为标准的失业救济金，可谓世界上最好最全面的医疗保健系统之一，为德国居民提供健康，病假和长期医疗服务。

员工可以选择不同的法定健康保险。 只有收入超过年度薪酬门槛的员工才可免税。 他们可以成为私人健康保险的成员。 在这两种情况下，供款均由雇主和雇员平均分担。

如果员工的职责需要经常出差，并且不提供公司用车，则通常的做法是支付汽车津贴。汽车津贴是正常的应税金额。

费用的多少可根据私家车出差的次数、使用的车辆种类等而定。典型的补贴从每月500欧元到800欧元不等，但在某些情况下也可能高达每月1400欧元。

请注意，对于私家车行驶的所有与业务相关的公里数，雇主仍可支付每公里0.30欧元的额外行驶里程费。这个里程费是免税的。