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简介
人力资源
实体管理
会计与税务
薪酬管理
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意大利

介绍

意大利,官方名称为“意大利共和国”,是一个统一的议会民主制国家,人口约为6000万,是欧盟人口第三多的国家,也是世界上世界遗产最多的国家。

面积

一个南部欧洲国家,北部是阿尔卑斯山和多洛米特山脉,与法国、瑞士、奥地利和斯洛文尼亚接壤。南面是意大利半岛,被地中海和亚得里亚海以及西西里岛和撒丁岛包围。

气候

由于半岛的地理经度,北部以及贯穿该国脊柱的广阔山区,意大利的气候非常多样化。 

文化

几个世纪以来,意大利在西方文化中扮演着重要的角色,并继续以其文化传统和艺术家而闻名。

大规模的历史性移民进一步促进了意大利在世界范围内的文化影响力的扩大。

宗教

2017年,大约四分之三的意大利人被确定为罗马天主教徒。

梵蒂冈(世界上最小的国家)是罗马市内的一块飞地,罗马教廷由罗马教廷(罗马法院)管理,罗马教廷是天主教会的权力中心。

文化

意大利法律认可的官方语言是意大利语。

有许多不同的地区语言和一些公认的少数民族地区语言。

第二广泛使用的语言是罗马尼亚语,它反映了相当多的移民人口。

 

2025公众假期

假期 日期
1 元旦 1月1日
2 主显节 1月6日
3 复活节 4月20日
4 复活节翌日 4月21日
5 解放日 4月25日
6 劳动节 5月1日
7 共和国日 6月2日
8 圣母升天节 8月15日
9 万圣节 11月1日
10 圣守护神日 12月7日*
11 圣母无原罪日 12月8日
12 圣诞节 12月25日
13 圣诞节翌日 12月26日

*除了法律规定的国定假日之外,由于 GoGlobal 的总部设在米兰,还额外增加了一天用于庆祝守护神节日。

本页提供的内容仅供参考之用,不应被视为法律建议。由于法规可能发生变动,所提供的信息可能会过时。GoGlobal及其关联公司不对基于本页内容所采取或未采取的任何行动承担责任。
人力资源

人力资源概览

劳动法

在意大利,个人劳动合同和劳资关系受以下规定的约束:

  • 《意大利共和国宪法》,其中规定了一般原则并规定了许多就业问题。
  • 《1942年民法》,根据第三节第2094-2134条规定就业和劳工事宜。
  • 议会不时通过的法律: 劳工立法传统上一直在不断改进,以保护雇员。
  • 非议会当局颁布的条例。
  • 国家集体谈判协议。(NCBA)
  • 尚未受到现有法律规定或集体协议规定约束的风俗习惯。

此外,作为欧盟的成员国和罗马条约的签署国,必须遵守欧盟的指令和条例以及欧洲法院的裁决

劳动合同

没有书面雇佣合同的具体要求,也没有义务用意大利语起草合同。但是,某些条款必须以书面形式生效(例如,试用期、固定期限和竞业禁止条款)。

此外,雇主必须(在入职后30天内)以书面通知雇员:

  • 双方的身份,
  • 工作地点,
  • 合同开始的日期,
  • 合同期限,写明合同是固定期限还是永久性的,
  • 试用期(如适用),
  • 职位名称或类别,
  • 工资,
  • 带薪假期的持续时间,
  • 工作时间,
  • 终止合同时的通知期限。

员工权益

试用期

试用期(“periodo di prova”) 很常见,其期限取决于适用的集体谈判协议的条款。 但是,在任何情况下,试用期的最长期限均为6个月。

工作时间

除国家集体劳动协议(NCLA)对员工有更优惠的规定外,原则上员工每周必须工作40小时。

每周工作时间不得超过48小时(包括加班),在不超过四个月的期间内,除非NCLA将这段时间延长至6个月。

加班

加班时间不得超过规定的上限(根据适用的NCLA规定,或不超过每年250小时)。只有当特殊的、技术上的、生产上的原因或特殊情况发生时,才能适度地要求加班,并给员工加薪。中层管理人员和高管可能适用不同的规则。

解雇

意大利关于解雇的规定相当复杂,经常发生重大变化,并根据以下因素而有所不同:i) 人数,ii) 解雇原因,iii) 雇员分类,iv) 雇员雇用日期。因此,在评估解雇的程序和后果时,应考虑以下情况:

1. 雇员雇用日期;区分是 2015 年 3 月 7 日之前(“旧雇用”)还是之后(“新雇用”)开始的雇用;

2. 雇主的人数;考虑到 “大雇主 ”公司在一个办事处/分公司拥有超过 15 名雇员

一个办事处/分公司或位于同一城市的多个办事处/分公司拥有 15 名员工;或

在意大利境内有 60 名雇员。

3. 雇员类别,因为解雇行政人员遵循一些不同的规则。

个人解雇

解雇必须以书面形式通知,并说明相关理由。

在以下情况下,如果出现正当理由或合理原因,可以合法解雇雇员:

  • 正当理由 “是指雇员有非常严重的不当行为,导致雇佣关系无法继续;
  • 合理的主观原因是指雇员违反了其职责,但并没有严重到引发 “正当理由 ”的程度;以及
  • 客观业务原因是指与生产率、工作安排或公司运营有关的原因,例如,在无法为该雇员分配其他职责的情况下解除其职位。

解雇行政人员

辞退高级管理人员(dirigenti)有不同的规定。只有在以下情况下,解雇高管才被视为合理的行为

与雇主的经济、组织和生产需要有关的客观原因;或

与工作表现有关的主观原因。

如果存在特别严重的不当行为,则可以正当理由解雇主管人员。在这种情况下,解雇立即生效,董事无权享受任何通知期。此外,如果解雇是由于主观原因造成的,雇主必须在解雇前遵守特定的纪律程序。

禁止解雇

下列解雇行为是被禁止的,因此是无效的,被解雇的员工有权复职(即使是行政 人员),并获得自解雇之日起至复职之日止的所有应计工资:

基于报复或歧视原因的解雇;

雇员在休病假期间被解雇;

对女性员工而言,从宣布结婚到结婚后一年的期间;

女性员工从怀孕开始到分娩后一年;休陪产假的女性员工从休假期间到分娩后一年。

通知期

雇员的通知期通常在集体劳动协议中规定,并根据雇员的服务年限,职位和在公司中的级别来计算。

通知期内的花园假在意大利法律中是不存在的。实际上,即使在通知期内,员工也有权继续工作。 因此,只有在征得员工同意的情况下,才能在通知期内继续向员工支付薪水而不让她/他进行工作。

签证和外籍雇员

公司没有必须雇佣最低数量本地员工的具体要求。企业有灵活性雇佣外籍员工,但他们必须遵守意大利的就业法律和法规。

欧盟和欧洲经济区国民

根据人员、货物、服务和资本自由流动的原则,欧盟(欧洲联盟)和欧洲经济区(欧洲经济区)以及瑞士国民可以在意大利就业,而无需意大利当局的任何授权。

但是,如果他们在意大利的停留时间超过3个月,他们应该申请永久居留证,该证由当地国家警察局颁发。该证可续期。

非欧盟、欧洲经济区或瑞士公民

外国工人必须在抵达意大利后8天内申请居留证(Permesso di Soggiorno)。非欧盟外国工人的入境须遵守基于每年新入境配额的定量选择机制。这些机制的目的是通过数量上的选择性来管理第三国国民的入境及其进入意大利劳动力市场的问题。

每年新流入人口配额的确定,由政府确定配额。配额制的实施过程基本上由三个主要步骤组成:

  • 雇主向移民综合服务台(ISD)提交的授权申请;
  • 准移民在原籍国提出的签证申请;
  • 出于工作目的申请和交付居留许可。
授权申请

雇主必须通过移民综合服务平台申请雇用外国工人的授权。一旦劳动部门和当地国家警察局进行了所有的申查,授权书(”nulla osta”)就可以交给申请的雇主。整个程序从申请开始可能需要40天。

签发签证

将授权书交付给雇主后,他们将其发送给要招聘的外籍劳工,他们必须在其原籍国的意大利外交代表处出示自己的身份并申请工作签证。 授权书有效期为6个月,在此期间应签发签证。

签发居留许可

一旦雇员持工作签证进入意大利,他们有8天的时间申请居留许可。工作签证应与其他证明文件一起提交。

 

意大利当地警察总部的外交部(Ufficio Stranieri)将签发意大利居留许可证,允许外籍雇员在意大利生活和工作

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实体管理

公司设立

通常,在意大利设立法律实体大约需要两个月的时间。这一期间包括从注册到确保所有文件和要求都符合企业合法运营的条件。

公司架构

实体类型

意大利有几种法律实体类型,选择合适的类型取决于业务的性质和范围。最常见的类型包括:
  • 子公司(SRL – Società a Responsabilità Limitata):这是一种有限责任公司,是希望在意大利设立业务的外国企业的首选方式。它为股东提供有限责任,并且适合希望独立运营的公司。
  • 分公司:分公司本质上是母公司的延伸。它没有独立的法人资格,由母公司直接控制。这种选择通常用于希望在意大利设立业务但不成立独立法人实体的企业。
  • 代表处(Ufficio di Rappresentanza):这种类型的实体只能从事市场研究和推广母公司活动的业务。它没有开展商业运营或产生收入的法律能力。
在意大利,没有正式要求公司的管理者(董事)必须是本地居民。然而,非居民可能会面临一些实际挑战,尤其是在与当地机构(如税务机关和银行)打交道时。建议咨询当地专家,以有效应对这些挑战。
意大利所有实体在注册时都必须拥有民事责任保险。根据业务的性质及其所属行业,可能还需要其他形式的保险,这些保险可能是强制性的或建议性的。咨询当地保险经纪人可以帮助企业确定其运营所需的适当保险覆盖范围。
虽然所有实体都需要有注册的营业地址,但在意大利,并不要求有实体办公室。这为企业选择其运营设置提供了灵活性,尽管出于实际和法律原因,拥有本地存在通常是有益的。

银行账户开户

在意大利开设企业银行账户通常需要大约两到三周的时间。需要注意的是,这一流程通常需要亲自前往银行办理。所需文件包括居住证明、身份证明以及税号(Codice Fiscale),这些对于个人和实体都是必需的。

 

 

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会计与税务

审计与合规

在意大利,是否需要进行审计取决于多种因素,例如公司的规模和其他特定条件。然而,如果需要,企业必须做好接受审计的准备。我们提供关于如何应对意大利的法定审计程序的指导,并且可以与当地审计公司协调,以确保以一种成本效益高的方式符合规定。

年度报告

在意大利运营的公司需要提交年度财务报表,这些报表包括资产负债表、损益表以及附注说明等重要文件。这些报告必须符合意大利公认会计原则(GAAP)。
公司需要在意大利保留会计记录。这些记录必须符合意大利GAAP,以确保公司财务交易的透明度和准确性。

税务

意大利的公司需缴纳多种税款,包括:
  • 公司所得税(IRES和IRAP)
  • 增值税(IVA)
  • 社会保障缴费
根据具体业务活动,可能还适用其他税种。我们可以提供专业的税务规划建议和协助,确保您的企业在意大利保持合规并实现税务效率。
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薪酬管理

雇主成本

税务及社会保险

个人所得税

个人所得税是对就业收入,独立活动收入,资本收入,业务收入,不动产收入和其他杂项收入征收个人所得税。

个人所得税是累进的,收入超过50,000欧元的最高税率为43%。其他税率列在下面的个人税率表中。附加地方税的税率从0.7%到3.33%不等,具体取决于个人居住的地区。根据纳税人所在的城市,还可以征收从0%到0.9%不等的额外市政税。

 应税收入(EUR) 税率 %
达 28,000 23%
28,001 – 50,000 35%
超过 50,000 43%
社会保险

在意大利工作的任何个人都要缴纳各种强制性的意大利社会保险。

根据许多不同的标准,如雇员的资历、活动的种类、雇员的人数、适用的集体协议等等,雇主缴纳的部分占员工应缴税工资的的29%到32%不等。

根据雇员(工人,高管或经理)的类别以及雇主的行业(制造,贸易,旅游等),雇员在这些缴款中所占的比例为其应纳税工资的9.19%至10.49%。雇主从雇员的月薪中代扣应缴纳的社会保险金。

意大利政府实施了一项新计划,鼓励雇用在整个工作生涯中没有无限期就业且年龄在 36 岁以下的年轻工人。根据这项计划,雇主在 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间长期雇用或转职的,可享受社会保障缴款豁免。免缴额相当于雇主缴款的 100%,每年上限为 8,000 欧元。

 

*上述费率是一个广泛的指导方针,实际收取的费率会有所不同。

薪酬与福利

奖金与13薪
年度毛薪通过13或14个月的分期付款支付,具体取决于员工所适用的全国劳动协议(NCLA)。第13个月的工资在12月支付,第14个月的工资在6月支付。
在意大利,员工有权在12月获得额外的薪酬,通常被称为“Tredicesima”或圣诞奖金。这笔奖金通常相当于一个月的工资。根据行业或集体谈判协议,员工在夏季还可能获得额外的薪酬,除了标准工资之外。
遣散费
意大利法律规定,员工有权获得遣散赔偿,也称为TFR(Trattamento di Fine Rapporto,即雇佣关系终止赔偿)。这一赔偿每年累积,相当于员工年度毛薪的1/13.5。遣散费是雇主在计算雇佣成本时需要考虑的重要财务因素。
在任何解雇情况下,雇主都应向员工支付强制性的遣散赔偿(雇佣关系终止赔偿,即“TFR”)。TFR大致相当于员工每年服务所获得的年度总毛薪的1/13。在雇佣期间,TFR的累积额会记录在财务报表中,或者根据员工的选择,可以直接支付给补充养老金基金,在这种情况下,解雇日期时无需支付TFR。
工资支付
毛薪是指在任何扣除之前支付给员工的金额。这个数字取决于多种因素,包括员工的职位、技能、经验和行业。雇主必须确保其薪资待遇符合意大利劳动法以及任何适用的集体谈判协议。
根据公司政策或全国劳动协议(NCBA)的规定,工资在工作月结束时支付。意大利法律还规定了每年的第13个月工资,通常在圣诞节假期支付,相当于一个月的薪酬。此外,某些全国劳动协议或个别合同可能还规定了第14个月工资的支付,通常在7月。
工资单

意大利法律规定,支付给员工的净薪水必须在工资单中说明,具体说明薪水的服务期限,加班的时间和金额以及构成所支付金额的所有要素,还有所有根据意大利法律预扣的款项。

工作时间表

2019年,欧洲法院裁定,公司必须建立一个记录员工工作时间的系统。因此,雇主有义务实施一个客观、可靠且易于访问的系统,以便记录每位员工每天的工作时长。

年假
所有员工有权享受至少四周(20天)的带薪年假。集体谈判协议(CBAs)和个别合同可以规定更长的假期权利。除非雇佣合同终止,否则不能用现金替代最低年假。
假期结转规则:员工可以将假期结转到下一个假期年度,并且没有对可以累积的天数的上限。
假期津贴

雇主有义务为其员工提供带薪休假和公共假期。这些休假天数的成本是估算雇佣总成本时必须考虑的额外因素。在公共假期工作会获得更高的薪酬。

入职体检

在意大利,每位员工在开始工作前都必须进行一次初步体检。

病假

如果雇员生病或者受伤,集体谈判协议(CBA)或者个人合同一般提供一段时间的带薪假期,在此期间,雇员有权保留其工作并按任何适用的比例和期限领取薪水。期满后,雇主可以发出解雇通知。这一期间一般为6至12个月,适用于单期病假和多期病假。

法定病假工资是在病假的第4天开始的,前3天是“等待日”,通常由雇主全额支付。 每个日历年最多可支付180天的法定病假工资。 在疾病的第4天至第20天之间,法定病假工资金额通常等于平均日工资的50%,在第21天至第180天之间上升到66%。 在患病期间,这种雇用仍然具有法律效力。 因此,员工继续享有所有员工权利(例如年资,假期,工作许可证)。

生育权

女雇员在分娩前两个月和三个月后不得工作。如果出示了医疗证明,这一强制性产假可调至分娩后最长五个月。

女雇员可以在某些情况下要求提早休产假,例如,如果她的职责涉及搬运重物。 在这种情况下,需要医疗证明以及就业办公室的授权。 但是,不需要雇主的同意。

在整个怀孕期间以及分娩后的一段时间内,不得为雇员分配可能危害她健康的任务。

产假期间,员工可从国家社会保障机构获得相当于其工资80%的津贴。

如果从怀孕开始180天后自愿终止或治疗性终止妊娠,或者在分娩或产假期间孩子死亡,女雇员可以在任何时候重返工作岗位,但需至少提前10天通知雇主(以具体的医疗批准为准)。

产假结束后,员工有权回到休假前的工作岗位。除非在某些情况下,否则雇主不得在怀孕期间以及直到孩子一岁之前解雇女雇员。此外,在怀孕期间与母亲或三岁以下孩子的父母签订的辞职和相互终止协议,必须始终由此类母亲或父亲通过特殊程序加以确认。 否则,将导致辞职/相互终止协议无效。

陪产假权

如果母亲不休产假(由于死亡,体弱多病或父亲拥有唯一监护权),则父亲有权享受整个或剩余的产假。 此权利不适用于任何其他情况。

休陪产假的雇员有权享受同样的津贴,在休完陪产假后有权重返工作岗位,并享有与休产假的雇员相同的不被解雇保护。

此外,自2020年1月1日起,父亲必须在孩子出生后的五个月内休七天带薪陪产假,并可以在同一时间范围内代替母亲再休一天。

育儿假(可选假)

在孩子出生后的前12年,父母有权休假一段时间照顾孩子。 母亲和父亲最多可以休6个月的育儿假,或父母中的一人最多可休10个月的育儿假。

收养假

收养子女的雇员在子女在家的头三个月有权休三个月的产假或陪产假。他们有权享有与生儿育女的父母同样的经济利益。在孩子出生后的前三年,他们还可以享受与亲生孩子父母相同的育儿假,享受与亲生孩子父母相同的经济福利。

因孩子生病请假

在孩子8岁之前,父母有权在孩子生病时不工作。

丧假

《照顾者权利法》为下列人员规定了几种带薪普通或特别休假权利:

  • 残疾儿童的父母或亲属。
  • 与成年受抚养人结婚或有亲属,其残疾性质严重,并经国家医疗小组评估。

雇员有权申请为期两年的特别假期,在此期间,雇员每月可获得相当于正常月工资的数额,但不得超过劳动部每年规定的固定年度总限额。

此外,如果配偶、二级亲属或稳定的同居人死亡或有记录的严重疾病,所有雇员有权每年享有3天带薪假。

父母双方均有权为照顾三岁以下生病的儿童而请无薪假,但双方不得同时休此假。父母双方每年都有权享受最多5天的无薪假期,以照顾三岁至八岁之间的生病儿童,但他们不能同时休假。

公众假期

有12个公共假期,不包括在最低法定假期内。然而,任何落在周末的假日都不会在工作日补休。 大城市也可能在其守护神的节日那天举行区域性假期。

法定福利
意大利社会保障制度的资金来源是受雇工人、雇主、独立工人和自营职业者缴纳的缴款,以及通过一般税收。福利包括:

  • 健康服务;
  • 疾病补贴;
  • 产假和陪产假工资;
  • 丧失工作能力和残疾津贴;
  • 老年养老金;
  • 遗属抚恤金;
  • 工伤事故或职业病津贴;
  • 家庭福利;
  • 失业福利;
  • 社会包容和收入支持措施;
  • 民事丧失行为能力和长期护理福利。

国家保健服务(SSN)由意大利所有居民通过税收以及通过地方卫生当局(LHA)共同支付药品和保健服务费用和由各地区共同管理的方式提供资金。如果您属于下列任何一类雇员,您将由国家社会保障协会(INPS)提供保险:

  • 私营部门的雇员参加了就业工人养老基金(FLPD);
  • 公共部门的雇员;
  • 已在有关特别计划注册的独立工人;
  • 在个别计划注册的自雇人士。

全国社会保障机构(INPS)还为某些类别的工人提供一些特殊社会保障计划和基金,例如: 神职人员、民航飞行工作人员和矿工。

如果你属于某一类专业人士,如律师、医生、工程师、建筑师、公证人等,在特定的退休金计划或基金注册,其他私法机构会管理你的强制性社会保障和福利。

国家工伤事故保险协会(INAIL)通过雇主缴纳的会费提供保险保障,该制度在下列情况下为工人提供保护:

  • 事故;
  • 工作场所死亡;
  • 职业病。

国家工伤事故保险协会(INAIL)提供:

  • 临时福利;
  • 永久性残疾的年金;
  • 死亡赔偿。

 

其他福利
提供补充福利的唯一方式是通过应税津贴。
雇主可以向员工提供额外的福利,例如基于绩效的奖金、餐饮津贴、交通津贴或其他福利。这些福利因公司的政策和行业规范而异。
根据特定行业或集体谈判协议的条款,公司可能还会面临与其他福利或法律义务相关的额外成本。这些可能包括餐饮或交通津贴、私人保险、培训津贴等。
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